查看匯總：2014年一級建造師《工程經(jīng)濟》常見知識點匯總

　　1、 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表，它屬于動態(tài)的財務(wù)報表。

　　2、 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的;

　　3、 現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價物;

　　4、 現(xiàn)金等價物是短期投資，其支付能力與現(xiàn)金差別不大，可視為現(xiàn)金;

　　5、 現(xiàn)金等價物的短期投資必須同時滿足以下條件：①、期限短(3個月內(nèi));②、流動性強(有行有市);③、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金;④、價值變動風(fēng)險小。

　　6、 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：①、經(jīng)營活動(流動資產(chǎn)業(yè)務(wù));②、投資活動(長期投資(固定資產(chǎn))業(yè)務(wù)，購入股票、基金);③、籌資活動(發(fā)行股票、債務(wù)、銀行借款)。

　　7、 財務(wù)分析的方法，包括：①、趨勢分析法(水平分析法);②、比率分析法;③、因素分析法;

　　8、 比率分析法是財務(wù)分析最基本、最重要的方法。

　　9、 比率分析法常用的有以下三種：①、構(gòu)成比率(如流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比率);②、效率比率(如凈資產(chǎn)收益率);③、相關(guān)比率(如流動比率)。 P133例題

　　10、 償債能力主要反映企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，常用的指標(biāo)有次產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率。

　　11、 資產(chǎn)管理比率，常用的指標(biāo)有資產(chǎn)管理比率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

　　12、 企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)主要有：①、營業(yè)增長率;②、資本積累率;

　　13、 杜邦財務(wù)分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為兩個方面，重點揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關(guān)指標(biāo)之間的相關(guān)作用關(guān)系。

　　14、 資金成本是指企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價，是資金使用者和中介機構(gòu)支付的占用費和籌集費用。

　　15、 資金成本包括資金占用費和籌資費用;

　　16、 常用的資金成本有個別資金成本和綜合資金成本; P139例題

　　17、 短期負債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借貸;

　　18、 商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款;

　　19、 應(yīng)付賬款有付款期、折扣(商業(yè)折扣—成交前;現(xiàn)金折扣—成交后)等信用條件。

　　20、 應(yīng)付賬款可以分為：①、免費信用;②、有代價信用;③、展期信用;

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