1、甲公司以包工包料方式承包一項建筑工程,工程結算價款為11000萬元。在施工過程中,甲公司購進工程物資3000萬元(增值稅專用發(fā)票注明增值稅額480萬元);甲公司將該工程分包給丙建筑公司,支付結算價款220萬元(增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元,增值稅稅額為20萬元);甲公司購買一臺設備,增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元,增值稅額為16萬元。建筑業(yè)的增值稅稅率為10%,則其應納增值稅額應當為( )萬元。
A.1100
B.891
C.484
D.187
『正確答案』C
『答案解析』本題考查的是增值稅的計算。根據(jù)增值稅的計算思路(3014-1),首先計算當期銷項稅額=11000÷(1+10%)×10%=1000(萬元);其次,計算當期進項稅額,工程物資的進項稅額480(萬元)、分包工程的進項稅額=20(萬元)、購買設備的進項稅額=16(萬元);最后,計算應納增值稅=1000-(480+20+16)=484(萬元)。
2、在下列內容中,屬于建設投資的動態(tài)投資部分的有( )。
A.工程建設其他費
B.基本預備費
C.價差預備費
D.建設期利息
E.鋪底流動資金
『正確答案』C、D
『答案解析』本題考查的是建設投資的構成。動態(tài)投資部分是由于建設期間內發(fā)生的利息、國家新批準的稅費,以及可能的價格、匯率、利率等變化而可能需要增加的投資,即基于未來可能的變化而實際發(fā)生(追加)的投資。其主要包括價差預備費、建設期利息兩項。
3、若進口設備采用裝運港船上交貨價時,則賣方的責任是( )。
A.負責租船訂艙,支付運費
B.負責運輸保險及支付保險費
C.辦理在目的港的進口手續(xù)
D.負責貨物裝船前的一切風險和費用
『正確答案』D
『答案解析』本題考查的是設備購置費(進口設備抵岸價)的計算。交貨方式不同,導致買賣雙方的責任、風險以及費用構成等不同。最為常見的裝運港船上交貨類(FOB價),賣方負責貨物裝船前的一切風險和費用。
5、某工業(yè)建設項目,需進口一批生產設備,CIF價為200萬美元,銀行財務費費率為0.5%,外貿手續(xù)費費率為1.5%,進口關稅稅率為22%,增值稅稅率為17%,美元對人民幣匯率為1:6.3,則該設備應繳納的增值稅為( )萬元人民幣。
A.282.20
B.261.32
C.349.93
D.41.48
『正確答案』B
『答案解析』本題考查的是設備購置費(進口設備抵岸價)的計算。在進口設備抵岸價格的8項構成要素中,增值稅的計稅基礎(組成計稅價格)=到岸價×人民幣外匯牌價+進口關稅+消費稅=200×6.3+200×6.3×22%+0=1537.2(萬元)。于是,增值稅=組成計稅價格×增值稅率=1537.2×17%=261.32(萬元)。
6、根據(jù)《建筑安裝工程費用項目組成》(建標[2013]44號)的規(guī)定,規(guī)費中的社會保險費,可以包括( )。
A.住房公積金
B.生育保險
C.養(yǎng)老保險費
D.工傷保險
E.危險作業(yè)意外傷害保險費
『正確答案』B、C、D
『答案解析』本題考查的是建筑安裝工程費用組成(按照費用構成要素)。根據(jù)“44號文”的規(guī)定,規(guī)費包括“五險”一金和工程排污費;其中,社會保險費(五險),包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險,以及生育保險、工傷保險,并以定額人工費作為計算基數(shù)。住房公積金也以定額人工費作為計算基數(shù),但不屬于社會保險費的范疇,不予選擇。
7、某工程項目為購買一項國外的專有技術,所需的費用屬于( )。
A.勘察設計費
B.研究試驗費
C.引進技術和進口設備其他費
D.進口設備抵岸價
『正確答案』C
『答案解析』本題考查的是工程建設其他費用(與項目建設有關)的組成。購買國外專利,并非自行研究,而且涉外,故屬于引進技術和進口設備其他費中的技術引進費。應當注意,其與專利及專有技術使用費,以及研究試驗費與檢驗試驗費的區(qū)別。
1、某建設項目,建設期為兩年,其向銀行貸款1000萬元,貸款時間和額度為第一年400萬元,第二年600萬元,貸款年利率6%,建設期不支付利息,則該項目的建設期利息為( )萬元。
A.12.00
B.120.00
C.54.72
D.42.72
『正確答案』C
2、在建設投資中,工程費用包括( )。
A.設備及工器具購置費
B.建筑安裝工程費用
C.工程建設其他費用
D.預備費
E.資金籌措費
『正確答案』A、B
『答案解析』本題考查的是建設投資的構成。在建設投資構成中,第一部分工程費用,包括設備及工器具購置費、建筑安裝工程費用。
3、按照現(xiàn)行規(guī)定,建筑安裝工程費用中的人工費,應包括支付生產工人的( )。
A.勞動保險費
B.津貼補貼
C.獎金
D.特殊情況下支付的工資
E.勞動保護費
『正確答案』B、C、D
『答案解析』本題考查的是建筑安裝工程費用組成(按照費用構成要素)。按照現(xiàn)行規(guī)定,人工費應包括支付生產工人的計時工資或計件工資、獎金、津貼補貼、加班加點工資和特殊情況下支付的工資。至于勞動保險費(A)和勞動保護費(E),均屬企業(yè)管理費的范疇。
4、某公司擬從國外進口一套機電設備,重量1500噸,裝運港船上交貨價(FOB價)為400萬美元。其他有關費用參數(shù)為:國際運費標準為360美元/噸;海上運輸保險費率為0.266%;銀行財務費率為0.5%;增值稅的稅率為17%;美元的銀行牌價為1美元=6.1元人民幣。則該設備的國外運費為( )。
A.7.39
B.329.4
C.2440
D.2776.8
『正確答案』B
『答案解析』本題考查的是設備購置費(進口設備抵岸價)的計算。根據(jù)題意及進口設備抵岸價格的計算公式(計算基數(shù)),可以算得貨價=400×6.1=2440(萬元);國際運費=360(美元/噸)×1500(噸)×6.1=329.4(萬元);國外運輸保險費=[(2440+329.4)/(1-0.266%)]×0.266%=7.386(萬元)。而且,該設備的到岸價格(CIF價)=2440+329.4+7.386=2776.786(萬元)。
5、根據(jù)現(xiàn)行建筑安裝工程造價組成的有關規(guī)定,施工機械使用費包括( )。
A.機械操作人員的工資
B.大型機械設備安拆費
C.燃料動力費
D.大修理費
E.應繳納的稅金
『正確答案』A、C、D
『答案解析』本題考查的是建筑安裝工程費用組成(按照費用構成要素)。施工機械使用費以及其中的臺班單價考慮了大修理費、施工機械安拆費及場外運費、人工費、燃料動力費等7項內容。但是,大型機械設備安拆費(B),屬于措施項目費;應繳納的稅金(E),屬于稅金(機械臺班單價或機械費的構成中,稱為稅費)。
6、按照現(xiàn)行規(guī)定,下列內容中,屬于企業(yè)管理費的包括( )。
A.檢驗試驗費
B.研究試驗費
C.增值稅
D.工具用具使用費
E.城市維護建設稅
『正確答案』A、D、E
『答案解析』本題考查的是建筑安裝工程費用組成(按照費用構成要素)。根據(jù)“44號文”及“營改增”的規(guī)定,建筑安裝工程費用中的企業(yè)管理費,包括:常規(guī)檢查鑒定的檢驗試驗費(A);沒有達到固定資產標準的設備儀器,即工具用具使用費(D);城市維護建設稅(E)。至于研究試驗費(B),是以提供或驗證設計參數(shù)為目的而進行的必要研究實驗等所需的費用,絕非施工企業(yè)所為;增值稅(C),是與企業(yè)管理費平行的費用構成要素。
7、根據(jù)“44號文”的規(guī)定,下列費用中,屬于安全文明施工費用的有( )。
A.環(huán)境保護費
B.臨時設施費
C.特殊地區(qū)施工增加費
D.腳手架費
E.機械設備進出場及安拆費
『正確答案』A、B
『答案解析』本題考查的是建筑安裝工程費用組成(按照工程造價形成)。根據(jù)“44號文”的規(guī)定(計價規(guī)范亦然),措施項目費中的安全文明施工費用,包含環(huán)境保護費、文明施工費、安全施工費、臨時設施費等4項。至于特殊地區(qū)施工增加費(C)、腳手架費(D)以及大型機械設備進出場及安拆費等,屬于措施項目費;機械設備進出場及安拆費(E)屬于施工機械使用費的范疇。
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