一、《還本付息表》

　　1、還本付息表有兩種形式，一是等額本金法，二是最大償還能力法。

　　2、本例題是用的最大償還能力法。

　　3、基于最大償還能力法，本表中的第4行“本年應(yīng)還本金”先不要填，因?yàn)椋罕灸陸?yīng)還本金=本年的最終現(xiàn)金結(jié)余=本年凈利潤(rùn)+折舊+攤銷(xiāo)，在《總成本費(fèi)用表》和《損益表》沒(méi)出來(lái)之前是填不了的。

　　4、另需注意：最后一年，最后一年上述公式是不能直接用的，需要先和尚需還款本金額比較。

　　二、《總成本費(fèi)用表》

　　說(shuō)明以下幾點(diǎn)：

　　1、年經(jīng)營(yíng)成本指的是付現(xiàn)成本。

　　2、“長(zhǎng)期借款利息”一行數(shù)據(jù)取自《還本付息表》。

　　3、總成本費(fèi)用包括付現(xiàn)成本、非付現(xiàn)成本兩大類(lèi)。非付現(xiàn)成本又包括折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)兩大類(lèi)。長(zhǎng)期借款利息應(yīng)當(dāng)是付現(xiàn)成本，只不過(guò)不包括在“年經(jīng)營(yíng)成本”中，需單獨(dú)列示。

　　4、總成本費(fèi)用=年經(jīng)營(yíng)成本+折舊+攤銷(xiāo)+利息

　　三、《損益表》

　　1、總成本取自《總成本費(fèi)用表》。

　　2、利潤(rùn)總額=收入-稅金及附加-總成本

　　3、所得稅=利潤(rùn)總額*33%

　　4、稅后利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅

　　5、有一個(gè)假設(shè)：就是在只有還完借款的前提下才計(jì)提盈余公積和分配利潤(rùn)。

　　6、注意：第6年是關(guān)鍵。

　　首先，本年最大償還能力=136.47+75+363.66=575.13萬(wàn)元;

　　其次，明確本年尚需還款本金538.52萬(wàn)元;

　　再次，還本后的資金余額=575.13-538.52=36.61萬(wàn)元;

　　最后，36.61萬(wàn)元中先按凈利潤(rùn)提取10%盈余公積13.65萬(wàn)元，剩余部分(36.61-13.65)22.96進(jìn)行分配。

　　7、還完款后，不留利潤(rùn)，除計(jì)提盈余公積外，全部進(jìn)行分配。

　　四、《資金來(lái)源與運(yùn)用表》

　　1、此表需要搞清楚資金來(lái)源項(xiàng)目有哪些?運(yùn)用項(xiàng)目有哪些?

　　2、自有資金中的：442.17、126.33、63.17這三個(gè)數(shù)是流動(dòng)資金。為什么和表1-12中的數(shù)不一樣呢?因?yàn)楸?-12中的流動(dòng)資金是余額數(shù)，而本表中需要用發(fā)生額數(shù)據(jù)，只要減一下就出來(lái)了!

　　3、回收固定資產(chǎn)余值：1754.63，這個(gè)數(shù)是殘值+未計(jì)提的4年折舊=300+363.66*4=1754.64萬(wàn)元，書(shū)上取的是.63，其實(shí)應(yīng)該取.62，應(yīng)該這么算，拿固定資產(chǎn)原價(jià)-已提折舊=固定資產(chǎn)凈值，(5263.9-600)-363.66*8=1754.62萬(wàn)元。也就是《資產(chǎn)負(fù)債表》中的第10年末的固定資產(chǎn)凈值 4、其他數(shù)據(jù)均取自前面的三張表格。

　　五、《資產(chǎn)負(fù)債表》

　　1、本表遵循一個(gè)大的原則：資產(chǎn)=負(fù)債+所在者權(quán)益

　　2、這里的第1年到第10年的所有數(shù)據(jù)均是年末數(shù)據(jù)。

　　3、前兩年是建設(shè)期，所有的投入形成資產(chǎn)在未完工前均做為在建工程處理。負(fù)債項(xiàng)目包括本金和應(yīng)計(jì)利息。

　　4、第三年是經(jīng)營(yíng)期的第一個(gè)年頭，所有在建工程均已完工，并交付，需要從在建工程轉(zhuǎn)入相應(yīng)的資產(chǎn)中去，所以在這一年在建工程沒(méi)有了，出現(xiàn)了固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。而且從這一年起，固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)始要提折舊或攤銷(xiāo)了。

　　5、流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的數(shù)據(jù)均取自背景資料。