13. 利潤與利潤分配表(原損益表)

　　1)營業(yè)收入

　　2)營業(yè)稅金及附加 =營業(yè)收入×稅率

　　3)總成本費用 =經(jīng)營成本+折舊+攤消+利息(兩種借款的利息)

　　4)補貼收入

　　5)利潤總額 =營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-總成本費用

　　6)彌補以前虧損

　　7)應(yīng)納所得稅額(所得稅計算基數(shù))上述5)-6)

　　5)所得稅 =(利潤總額-前年虧損)×稅率

　　6)稅后凈利潤 利潤總額-所得稅 (不須減彌補虧損額)

　　7)盈余公積金 =(稅后利潤-前年虧損)×稅率

　　8)應(yīng)付利潤 =稅后利潤--前年虧損-盈余公積金未分配利潤

　　9)未分配利潤 用去還款的那筆利潤

　　13.2

　　總投資收益率=息稅前利潤/項目總投資

　　項目資本金凈利潤率=凈利潤(總利潤-所得稅)/項目資本金

　　新增考點

　　14.資金來源與運用表:

　　資金來源: 表明的是投資的動作，各年的投資情況 非累加性質(zhì)

　　利潤總額、折舊費用、攤消費用、貸款(含息，本息和)、自有資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金。

　　總結(jié)為：可還債的錢、別人的錢、自己的錢和回收的錢

　　注：自有資金:包括建設(shè)期自有資金,投產(chǎn)期流動資金分年按達(dá)產(chǎn)比例分配.

　　回收流動資金:流動資金計最后一年

　　資金運用:

　　固定資產(chǎn)投資:建設(shè)期分年貸款本息

　　流動資金投資:投產(chǎn)期分年按達(dá)產(chǎn)期 比例分配

　　所得稅

　　應(yīng)付利潤

　　借款還本

　　注：為什么沒有說還息，因為利息含在總成本中了，總利潤就概括了利息

　　盈余資金=資金來源-資金運用

　　15.資產(chǎn)負(fù)債表:反映的是每年末的資產(chǎn)累計狀態(tài)

　　資產(chǎn):1)流動資產(chǎn)總額=流動資產(chǎn)(背景材料)+累計盈余資金(資金來源與運用表，逐年累計)

　　累計盈余資金: 資金來源與運用表

　　最后一年的累計盈余:累計盈余(資金來源與運用最后一年)-固定資產(chǎn)余值-回收流動資金

　　( 可能考慮到這兩項回收的資產(chǎn)不太可靠，本著穩(wěn)健考慮)

　　2)在建工程：建設(shè)期第一年：第一年自有資金和貸款本息。

　　建設(shè)期第二年：包括第一年自有資金和貸款累計

　　3)固定資產(chǎn)凈值：投產(chǎn)期第一年：固定資產(chǎn)總額(包括)-無形資產(chǎn)-折舊費

　　第一年后：上一年固定資產(chǎn)凈值-折舊費

　　4)無形資產(chǎn)凈值： 逐年扣減無形資產(chǎn)余值

　　負(fù)債及所有者權(quán)益：

　　1)負(fù)債：流動負(fù)債：背景材料

　　貸款負(fù)債：取自還本付息表(分年本息)

　　2)所有者權(quán)益：

　　資本金：建設(shè)期第一年：第一年投入的自有資金

　　第二年：包括第一年的自有資金總額

　　投產(chǎn)期第一年：自有資金總額(建設(shè)期的)+第一年投入的流動資金

　　第二年：上一年余額+第二年投入的流動資金

　　第三年：上一年余額+第三年投入的流動資金

　　第三年后：以后各年上年余額照抄

　　累計盈余公積金：損益表中盈余公積金分年累計分年填入

　　累計未分配利潤：損益表中未分配利潤分年累計分年填入

　　16、資產(chǎn)負(fù)債比=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額;流動比=流動資產(chǎn)總額/流動負(fù)債總額

　　17、 建設(shè)項目財務(wù)評價的基本題型：

　　a、借款還本付息表+總成本費用表+損益表+盈利能力分析

　　b、借款還本付息表+現(xiàn)金流量表+敏感性分析

　　c、借款還本付息表+資金來源與運用表+償債能力分析