2013造價(jià)工程師《計(jì)價(jià)與控制》章節(jié)知識(shí)點(diǎn)四

　　第一節(jié) 概述

　　一、建設(shè)項(xiàng)目決策與工程造價(jià)的關(guān)系

　　第二節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目投資估算

　　一、投資估算的階段劃分與精度要求

　　簡(jiǎn)單了解

　　二、建設(shè)項(xiàng)目投資估算的內(nèi)容

　　1、投資估算的主要內(nèi)容

　　根據(jù)國(guó)家規(guī)定，從滿足建設(shè)項(xiàng)目投資設(shè)計(jì)和投資規(guī)模的角度，建設(shè)項(xiàng)目投資估算包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金估算

　　(1)建設(shè)投資估算的內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。其中，建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)直接形成實(shí)體固定資產(chǎn)，被稱為工程費(fèi)用;工程建設(shè)其他費(fèi)用可分別形成固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，在可行性研究階段為簡(jiǎn)化計(jì)算，一并計(jì)入固定資產(chǎn)。

　　(2)建設(shè)期利息是債務(wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息，包括借款(或債券)利息及手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等。

　　(3)流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，用于購(gòu)買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。

　　2、建設(shè)投資估算方法

　　3、建設(shè)期利息估算：與第一章內(nèi)容一致

　　4、流動(dòng)資金估算：包括分析詳細(xì)估算法和擴(kuò)大指標(biāo)法

　　(1)分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付帳款;流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成要素一般包括應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。流動(dòng)資金等于流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額，計(jì)算公式為：

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

　　流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　　流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

　　(2)擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率。

　　年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率

　　第三節(jié) 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算

　　一、財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用的概念

　　財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用是指項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)企業(yè)獲得的收入和支出。主要包括營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用和有關(guān)稅金等。某些項(xiàng)目可能得到的補(bǔ)貼收入也應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)效益。

　　財(cái)務(wù)效益和財(cái)務(wù)費(fèi)用估算應(yīng)遵循"有無(wú)對(duì)比"的原則，正確識(shí)別和估算"有項(xiàng)目"和"無(wú)項(xiàng)目"狀態(tài)的財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用估算應(yīng)反映行業(yè)特點(diǎn)，符合依據(jù)明確、價(jià)格合理、方法適宜和表格清晰的要求。

　　二、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的內(nèi)容及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表

　　長(zhǎng)期借款償還

　　注意：1. Ic為建設(shè)期末的累計(jì)借款本金與資本化利息之和。

　　2. 年初借款余額= Ic-本年之前各年累計(jì)償還的本金。

　　3. 還款時(shí)，當(dāng)年償還款項(xiàng)按全年計(jì)息。

　　4. 流動(dòng)資金借款在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)只計(jì)算每年所支付的利息，本金通常是在項(xiàng)目壽命期最后一年一次性支付的。

　　5. 短期借款利息的計(jì)算與流動(dòng)資金借款利息相同，短期借款本金的償還按照隨借隨還的原則處理。

　　三、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表歸納分類

　　上述估算表可歸納為三大類：

　　第一類，預(yù)測(cè)項(xiàng)目建設(shè)期間的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如投資使用計(jì)劃與資金籌措表和建設(shè)投資估算表。

　　第二類，預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如流動(dòng)資金估算表、總成本費(fèi)用估算表、營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表等。為編制生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表，還附設(shè)了材料、能源成本預(yù)測(cè)，固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)三張估算表。

　　第三類，預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來(lái)源歸還建設(shè)投資借款本息的情況，即為借款還本付息計(jì)劃表，它反映項(xiàng)目建設(shè)期和生產(chǎn)期內(nèi)資金流動(dòng)情況和項(xiàng)目投資償還能力與速度。

　　第四節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析

　　一、財(cái)務(wù)分析概述

　　二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容與評(píng)價(jià)指標(biāo)

　　三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表的編制

　　四、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及其計(jì)算

　　第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

　　一、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析與財(cái)務(wù)分析區(qū)別

　　二、建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和效益的計(jì)算

　　注：經(jīng)濟(jì)效益和費(fèi)用中把轉(zhuǎn)移支付剔除，轉(zhuǎn)移支付是指在經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析中，稅賦、補(bǔ)貼、借款和利息等均屬于轉(zhuǎn)移支付

　　三、建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析的指標(biāo)

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