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　　考點：不確定性分析與風險分析

　　風險分析用定性與定量結合的方法，分析風險發(fā)生的可能性及損失量大小;

　　盈虧平衡分析只適用于財務評價;

　　敏感性分析和風險分析可同時用于財務評價和國民經濟評價。

　　(一)盈虧平衡分析

　　1.前提：產量等于銷量;可變成本和售價不變;產品單一

　　2.基本損益方程：利潤=銷售收入-總成本-稅金

　　3.利潤=銷量×(單價-單位變動成本-單位稅金)-固定成本

　　4.意義及判斷：利潤為零。平衡點越低，適應能力越強，越能抗風險。

　　5.特點：能度量風險大小，不能找到風險根源。

　　(二)敏感性分析

　　1.通過計算敏感度系數(shù)和臨界點，找出敏感因素，確定評價指標對該影響因素的敏感程度和項目對其變化的承受能力。

　　2.分為單因素和多因素敏感性分析，單因素分析是基本方法。

　　3.敏感度系數(shù)：指標變化率與因素變化率之比。

　　4.臨界點：不確定因素使項目由可行變?yōu)椴豢尚械呐R界數(shù)值。

　　5.不能說明不確定因素發(fā)生變動的概率。

　　6.敏感性分析是初步識別風險因素的重要手段。

　　例題解析

　　【例1】某投資方案設計年生產能力為50萬件，年固定成本為300萬元，單位產品可變成本為90元/件，單位產品的銷售稅金及附加為8元/件。按設計生產能力滿負荷生產時，用銷售單價表示的盈虧平衡點是(　　)元/件。

　　A.90

　　B.96

　　C.98

　　D.104

　　【答案】D

　　【解析】本題考查的是不確定性分析與風險分析。根據計算公式日EP(P)=年固定總成本/設計生產能力+單位產品可變成本+單位產品銷售稅金及附加，計算得知BEP(P)=3000000/500000+90+8=104(元)。

　　【例2】工程項目盈虧平衡分析的特點是(　　)。

　　A.能夠預測項目風險發(fā)生的概率，但不能確定項目風險的影響程度

　　B.能夠確定項目風險的影響范圍，但不能量化項目風險的影響效果

　　C.能夠分析產生項目風險的根源，但不能提出應對項目風險的策略

　　D.能夠度量項目風險的大小，但不能揭示產生項目風險的根源

　　【答案】D

　　【解析】本題考查的是不確定性分析與風險分析。盈虧平衡分析雖然能夠度量項目風險的大小，但并不能揭示產生項目風險的根源。

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