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　　不確定性分析

　　不確定性分析主要包括盈虧平衡分析和敏感性分析。

　　盈虧平衡分析只適用于財務評價，敏感性分析和風險分析可同時用于財務評價和國民經濟評價。

　　1.盈虧平衡分析

　　盈虧平衡分析系指通過計算項目達產年的盈虧平衡點(BEP)，分析項目成本與收入的平衡關系，判斷項目對產出品數量變化的適應能力和抗風險能力。

　　(1) 基本損益方程式：

　　利潤=銷售收入-總成本-稅金

　　銷售收入=單位售價×銷量

　　總成本=變動成本+固定成本=單位變動成本×產量+固定成本

　　銷售稅金=單位產品營業(yè)稅金及附加×銷售量

　　利潤=單位售價×銷量-單位變動成本×產量

　　固定成本-單位產品營業(yè)稅金及附加×銷售量

　　(2)盈虧平衡分析方法。銷售收入線與總成本線的交點是盈虧平衡點此時，既沒有利潤，也不發(fā)生虧損(盈利區(qū)、虧損區(qū))。

　　2)盈虧平衡點的表達形式，以產量和生產能力利用率表示的盈虧平衡點應用最為廣泛。

　　盈虧平衡點反映了項目對市場變化的適應能力和抗風險能力。盈虧平衡點越低，達到此點的盈虧平衡產量和收益或成本也就越少，項目投產后盈利的可能性越大，適應市場變化的能力越強，抗風險能力也越強。

　　盈虧平衡分析優(yōu)點：能夠度量項目風險的大小;通過降低盈虧平衡點就可以降低項目的風險，提高項目的安全性;

　　缺點：并不能揭示產生項目風險的根源通過降低成本可以降低盈虧平衡點;不能找出如何降低成本方法或途徑。

　　習題：工程項目盈虧平衡分析的特點是( )。

　　A、能夠預測項目風險發(fā)生的概率，但不能確定項目風險的影響程度

　　B、能夠確定項目風險的影響范圍，但不能量化項目風險的影響效果

　　C、能夠分析產生項目風險的根源，但不能提出應對項目風險的策略

　　D、能夠度量項目風險的大小，但不能揭示產生項目風險的根源

　　答案：D

　　2.敏感性分析。

　　主要目的是風險分析承擔能力。

　　有單因素和多因素敏感性分析2種，單因素敏感性分析是敏感性分析的基本方法。

　　計算敏感度系數和臨界點，找出敏感因素。計算敏感度系數和臨界點應符合下列要求：

　　(1)敏感度系數(SAF)

　　(2)臨界點(轉換值)。系指不確定性因素的變化使項目由可行變?yōu)椴豢尚械呐R界數值。

　　各因素敏感程度排序依次是：產品價格、投資額、經營成本，最敏感因素是產品價格(最近靠近Y軸)。

　　敏感性分析優(yōu)點：一定程度上定量描述了不確定因素的變動對項目投資效果的影響，有助于搞清項目對不確定因素的不利變動所能容許的風險程度，有助于鑒別敏感因素，從而能夠及早排除那些無足輕重的變動因素，將研究重點集中在敏感因素上，或針對敏感因素制定出對策。

　　局限性或缺點：不能說明不確定因素發(fā)生變動的情況的可能性大小，也就是沒有考慮不確定因素在未來發(fā)生變動的概率。

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