2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試真題及答案解析匯總

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2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試真題考點(diǎn)匯總

　　試題考點(diǎn)：當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　1、用于不產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目

　　(1)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。(記：考慮其是否產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅)

　　(2)其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。但是發(fā)生兼用于上述不允許抵扣項(xiàng)目情況的，該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣。

　　(3)其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)：不論情況，都可抵扣

　　(4)納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)，即交際應(yīng)酬消費(fèi)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的生產(chǎn)投入和支出。

　　2、非正常損失對(duì)應(yīng)項(xiàng)目——做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　非正常：指因管理不善、違反法律法規(guī)造成的

　　3、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)(2019.4.1之后也可抵扣)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)(個(gè)人為主)。

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