2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案解析匯總

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2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題考點(diǎn)匯總

　　試題考點(diǎn)：企業(yè)所得稅

　　(一)工資、薪金支出：合理工資、實(shí)際發(fā)放

　　(二)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

　　(三)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　(四)利息費(fèi)用

　　(五)借款費(fèi)用：分清資本化和費(fèi)用化

　　(六)業(yè)務(wù)招待費(fèi)(雙標(biāo)準(zhǔn))

　　(七)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，簡(jiǎn)稱“廣宣費(fèi)”

　　不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　(八)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

　　企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。

　　(九)公益性捐贈(zèng)支出

　　(十)手續(xù)費(fèi)及傭金支出

　　真題回顧

　　企業(yè)所得稅可以稅前扣除有()

　　A.違約金

　　B.母公司管理費(fèi)

　　C.訴訟費(fèi)

　　D.罰款

　　參考答案：AC

　　參考解析：企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目有，罰金、稅收滯納金、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、贊助支出等。選項(xiàng)BD錯(cuò)誤。

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