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2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試精選考點(diǎn)資料下載
【初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試真題答案:單選題】某企業(yè)2020年當(dāng)期所得稅為6萬元,遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為45萬元年末數(shù)為58萬元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為36萬元,年末數(shù)為32萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)2020年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。
A.667
B.663
C.633
D.650
參考答案:A
參考解析:遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額=58-45=13萬元,遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額=32-36=-4萬元(轉(zhuǎn)回)。會(huì)計(jì)分錄如下:借:所得稅費(fèi)用650+13+4=667 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 650 遞延所得稅負(fù)債13 遞延所得稅資產(chǎn)4
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