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初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題答案：當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額

來源：考試吧　2022-8-1 16:09:44　【要考試，上考試吧！】　初級(jí)會(huì)計(jì)職稱萬題庫

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2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考進(jìn)行中，考試吧整理“初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題答案：當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額”，供廣大考生備考使用，預(yù)祝大家考試順利！

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　　【初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題答案：?jiǎn)芜x題】甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售貨物取得含增值稅銷售額101.7萬元，銷售餐飲服務(wù)取得含增值稅銷售額21.2萬元。已知，銷售貨物增值稅稅率為13%，銷售餐飲服務(wù)增值稅稅率為6%。計(jì)算甲商場(chǎng)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

　　A.101.7÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=12.9(萬元)

　　B.101.7÷(1+13%)×13%+21.2×6%=12.972(萬元)

　　C.101.7×13%+21.2×6%=14.493(萬元)

　　D.101.7×13%+21.2÷(1+6%)×6%=14.421(萬元)

　　正確答案 : A

　　答案解析 :

　　(1)本題給出的銷售貨物銷售額101.7萬元和銷售餐飲服務(wù)銷售額21.2萬元都是含稅的，需要進(jìn)行價(jià)稅分離處理。(2)增值稅銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅適用稅率=含稅銷售額÷(1+增值稅適用稅率)×增值稅適用稅率，甲商場(chǎng)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=101.7÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=12.9(萬元)。

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