1、法律事件：不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。法律行為：以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。

　　【注意】區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)：是否以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移。經(jīng)常張冠李戴。

　　2、不能提請(qǐng)仲裁的糾紛：①婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承 糾紛;②依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭(zhēng)議。不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍，而由別的法律予以調(diào)整：①勞動(dòng)爭(zhēng)議的仲裁;②農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛的仲裁。

　　【注意】有哪些情況是不能提請(qǐng)仲裁的;有哪些情況可以提起仲裁，只是不適用《仲裁法》。

　　3、原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正;原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開or更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。

　　【注意】

　�、俳痤~有錯(cuò)誤的處理方式不同于其他錯(cuò)誤，金額有錯(cuò)誤不得在原始憑證上更正。

　�、谠紤{證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

　　4、對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告：由單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人簽名并且蓋章。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。

　　【注意】

　�、�2021年修改，考查可能性極高。

　�、诖碛涃~機(jī)構(gòu)為委托人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人負(fù)責(zé)人簽名并蓋章后對(duì)外提供。(和對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告所需的簽章有區(qū)別)

　　5、會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。

　　【注意】是由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，而不是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)/人員牽頭。

　　6、出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

　　【注意】錢、日、人不得更改，不要記混。

　　7、支票金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

　　【注意】人，錢，要齊全。沒有日期。

　　8、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人(以下稱承包人)以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下稱發(fā)包人)名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。

　　【注意】發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任+以其名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，則發(fā)包人為納稅人。

　　9、資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

　　【注意】以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人，而不是以所有人。

　　10、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸繳稅。

　　【注意】即以交通運(yùn)輸服務(wù)該稅目繳稅，而非租賃服務(wù)。

　　11、融資性售后回租屬于金融服務(wù)——貸款服務(wù);融資性租賃屬于現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)。

　　【注意】雖都是融資性質(zhì)，但融資性租賃目前仍屬于租賃服務(wù)。

　　12、以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)or保底利潤(rùn)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

　　【注意】是對(duì)“固定”、“保底”的部分征稅，而不包括風(fēng)險(xiǎn)部分。

　　13、物流輔助服務(wù)包括裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)等。

　　【注意】倉儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)不屬于郵政服務(wù);裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，但貨運(yùn)服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。

　　14、車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等)等按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳。

　　【注意】而不是以“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳稅。

　　15、視同銷售行為(節(jié)選常考的五點(diǎn))

　　自產(chǎn)、委托加工

　　集體福利or個(gè)人消費(fèi)

　　自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)

　　投(投資)、分(分配)、送(無償贈(zèng)送)

　　【注意】集體福利or個(gè)人消費(fèi)不包括購進(jìn)，這兩項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)稅做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”處理。

　　16、包裝物押金是含稅收入，并入銷售前需價(jià)稅分離;包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，隨同貨款一并計(jì)算。

　　【注意】押金≠租金，一定要區(qū)分開來。審題一定要細(xì)心!

　　17、題目中“應(yīng)征收消費(fèi)稅的有”，不僅要考慮稅目還要考慮征稅環(huán)節(jié)。

　　【注意】比如金銀珠寶，雖屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，但若不在零售環(huán)節(jié)，仍不應(yīng)該征收消費(fèi)稅。一定要把稅目和征稅環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)起來!

　　18、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

　　【注意】換(換取)、抵(抵償)、投(投資)：以最高售價(jià)，而非實(shí)際售價(jià)。(但增值稅并沒有此項(xiàng)規(guī)定)

　　19、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不是法人，不繳納企業(yè)所得稅。

　　【注意】但是需要繳納個(gè)人所得稅。

　　20、不屬于工資、薪金性質(zhì)：獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助等。

　　【注意】正常的餐補(bǔ)不屬于誤餐補(bǔ)助。

　　21、稿酬所得，是指?jìng)�(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

　　【注意】

　　(1)一定要出版或發(fā)表。

　　(2)因此，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得均不屬于稿酬，而是屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

　　22、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”。

　　【注意】如果不是額外的機(jī)會(huì)，而是贈(zèng)品、買一送一之類的，則不屬于偶然所得。

　　23、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。

　　【注意】出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。

　　24、房產(chǎn)稅納稅人，是在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。

　　【注意】不包括農(nóng)村。但是包括產(chǎn)權(quán)屬集體和個(gè)人所有的集體單位和個(gè)人。

　　25、電網(wǎng)與用戶之間不征印花稅;出版單位與訂閱單位或個(gè)人之間不征印花稅。

　　【注意】對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。同時(shí)，各出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報(bào)刊、音像征訂憑證按購銷合同征收印花稅。

　　26、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納相應(yīng)稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納;逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　【注意】是縣以上，而不是市以上。

　　27、同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期;試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。若僅有試用期，此為勞動(dòng)合同期限。

　　28、勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按月向勞動(dòng)者支付報(bào)酬;被派遣勞動(dòng)者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬。

　　【注意】

　　(1)是勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按月向勞動(dòng)者支付報(bào)酬;

　　(2)但是，是用工單位支付加班費(fèi)、 績(jī)效獎(jiǎng)金，提供與工作崗位相關(guān)的福利待遇。

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