2021年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試練習(xí)題匯總

　　多選題

　　1、下列各項(xiàng)，影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有(　)。

　　A、資產(chǎn)減值損失

　　B、公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　C、所得稅費(fèi)用

　　D、營(yíng)業(yè)外支出

　　查看答案解析

　　【答案】ABD

　　【解析】所得稅費(fèi)用不影響利潤(rùn)總額，影響凈利潤(rùn)。

　　多選題

　　2、下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的有(　)。

　　A、對(duì)外捐贈(zèng)無(wú)形資產(chǎn)

　　B、確認(rèn)所得稅費(fèi)用

　　C、固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失

　　D、固定資產(chǎn)出售利得

　　【答案】ABCD

　　【解析】企業(yè)的凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)AC影響利潤(rùn)總額，選項(xiàng)D影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，進(jìn)而影響凈利潤(rùn)。選項(xiàng)B直接影響凈利潤(rùn)。

　　單選題

　　3、下列交易或事項(xiàng)，不屬于營(yíng)業(yè)外收入的是(　)。

　　A、現(xiàn)金盤(pán)盈利得

　　B、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款

　　C、接受捐贈(zèng)利得

　　D、出租固定資產(chǎn)收益

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D，出租固定資產(chǎn)屬于企業(yè)的日�；顒�(dòng)，其確認(rèn)的收益計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，不計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　判斷題

　　4、企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失通過(guò)營(yíng)業(yè)外支出核算，營(yíng)業(yè)外支出影響的是企業(yè)的利潤(rùn)總額，不影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

　　判斷題

　　5、企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)庫(kù)存商品，應(yīng)按照庫(kù)存商品的賬面價(jià)值與對(duì)應(yīng)的增值稅額合計(jì)金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)庫(kù)存商品，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額是庫(kù)存商品的賬面價(jià)值與增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的合計(jì)。

　　多選題

　　6、下列各項(xiàng)中，可能會(huì)影響本期所得稅費(fèi)用的有(　)。

　　A、期末在產(chǎn)品成本

　　B、本期應(yīng)交所得稅

　　C、本期遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額

　　D、本期遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考核所得稅費(fèi)用的構(gòu)成。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，因此選項(xiàng)BCD都會(huì)影響本期所得稅費(fèi)用。

　　單選題

　　7、某企業(yè)2014年度的利潤(rùn)總額為910萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，稅法規(guī)定當(dāng)期可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為200萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2014年應(yīng)交的所得稅為(　)萬(wàn)元。

　　A、227.5

　　B、252.5

　　C、202.5

　　D、277.5

　　【答案】A

　　【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)最多可以扣除200，企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生了100，沒(méi)有超過(guò)扣除的標(biāo)準(zhǔn)，所以不用進(jìn)行納稅調(diào)整，即企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=當(dāng)期的利潤(rùn)總額，當(dāng)期的應(yīng)交所得稅=910×25%=227.5(萬(wàn)元)。

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