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　　1、判斷題

　　對(duì)進(jìn)口貨物繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】

　　城建稅進(jìn)口環(huán)節(jié)不征，出口環(huán)節(jié)不退。

　　2、判斷題

　　出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。

　　3、判斷題

　　納稅人繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的地點(diǎn)為實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

　　4、單選題

　　2020年9月甲卷煙廠銷售乙類卷煙1 000標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額45 000元。已知乙類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支。計(jì)算甲卷煙廠當(dāng)月銷售乙類卷煙應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、45 000×36%=16 200元

　　B、45 000×36%+1 000×200×0.003=16 800元

　　C、1 000×200×0.003=600元

　　D、45 000×36%+1 000×0.003=16 203元

　　【答案】B

　　【解析】卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。

　　5、判斷題

　　對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】本題目表述正確。

　　6、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅收優(yōu)惠表述正確的是(　)。

　　A、對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率

　　B、對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得，適用20%稅率

　　C、對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購(gòu)置(含自建、自行開(kāi)發(fā))固定資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元(含)的，不允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　D、對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購(gòu)置(含自建、自行開(kāi)發(fā))固定資產(chǎn)，單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，不可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B，對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率。選項(xiàng)C、D，對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購(gòu)置(含自建、自行開(kāi)發(fā))固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元(含)的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷;新購(gòu)置(含自建、自行開(kāi)發(fā))固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。固定資產(chǎn)，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

　　7、多選題

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有( )。

　　A、作家取得的著作權(quán)侵權(quán)賠償收入

　　B、證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的擁金收入

　　C、編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

　　D、高校教師從企業(yè)取得的培訓(xùn)收入

　　【答案】BD

　　【解析】證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B正確。作家取得的著作權(quán)侵權(quán)賠償收入，屬于個(gè)人取得的專利賠償所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。對(duì)于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

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