2014年高級經(jīng)濟師考試《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》要點(8)

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　　計劃概述

　　1、計劃的含義

　　計劃工作(Planning)有廣義和狹義之分。廣義的計劃工作是指制定計劃、執(zhí)行計劃和檢查計劃的執(zhí)行情況三個緊密銜接的工作過程。狹義的計劃工作是指制定計劃，即根據(jù)實際情況，通過科學(xué)的預(yù)測，權(quán)衡客觀需要和主觀可能，設(shè)立組織的未來目標，確定達到目標的一系列政策和方法，其目的就是使組織在將來獲得最大的績效。

　　狹義的計劃工作概念，它的內(nèi)容常用“5W1H”來表示：

　　做什么(What to do it)?即明確所要進行的活動內(nèi)容及其要求。例如，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)計劃主要是確定生產(chǎn)產(chǎn)品的品種、數(shù)量、生產(chǎn)進度，在保證按期、按質(zhì)和按量完成訂貨合同的前提下，使生產(chǎn)能力得到盡可能充分的利用。

　　為什么做(Why to do it)?即明確計劃工作的原因和目的，并論證可行性。只有把“要我做”變?yōu)椤拔乙�做”，才能充分發(fā)揮下屬的主動性和創(chuàng)造性，實現(xiàn)預(yù)期目標。

　　何時做(When to do it)?規(guī)定計劃中各項工作的開始和完成時間，以便進行有效的控制和對能力及資源進行平衡。

　　何地做(Where to do it)?規(guī)定計劃的實施地點或場所，了解計劃實施的環(huán)境條件和限制，以便合理安排計劃實施的空間。

　　誰去做(Who to do it)?規(guī)定由哪些部門和人員負責(zé)實施計劃。例如，開發(fā)一種新產(chǎn)品，要經(jīng)過產(chǎn)品設(shè)計、樣機試制、小批試制和正式投產(chǎn)幾個階段。在計劃中要明確規(guī)定每個階段由哪個部門負主要責(zé)任，哪些部門協(xié)助，各階段交接時，由哪些部門和哪些人員參加鑒定和審核等。

　　怎么做(How to do it)?制定計劃的措施以及相應(yīng)的政策和規(guī)則，對資源進行合理分配和集中使用，對生產(chǎn)能力進行平衡，對各種派生計劃進行綜合平衡等。

　　實際上，一個完整的計劃還應(yīng)包括控制標準和考核指標的制定，也就是告訴實施計劃的部門和人員，做成什么樣，達到什么標準才算完成計劃。

　　2、計劃類型

　　計劃的種類很多，依據(jù)不同的標志，可將計劃分為不同的類型，各種類型的計劃不是彼此割裂的，而是由分別適用于不同條件下的計劃組成的一個計劃體系。

　　(1)按計劃的廣度分類

　　按計劃的廣度，計劃可分為戰(zhàn)略計劃和作業(yè)計劃。戰(zhàn)略計劃(Strategic plans)是應(yīng)用于整個組織，為組織設(shè)立總體的較為長期的目標，尋求組織在環(huán)境中的地位的計劃。戰(zhàn)略計劃的特點是長期性，決定在相當長的時期內(nèi)大量資源的運動方向;它具有較大的彈性，涉及面廣，相關(guān)因素較多的特點。作業(yè)計劃(Operational plans)是規(guī)定總體目標如何實現(xiàn)的細節(jié)計劃。它的計劃期限較短，其與戰(zhàn)略計劃的最大區(qū)別在于：戰(zhàn)略計劃的一個重要任務(wù)是設(shè)立目標，而作業(yè)計劃則是假設(shè)目標已經(jīng)存在，而提供一種實現(xiàn)目標的方案。

　　(2)按計劃的明確程度分類

　　按計劃的明確程度，計劃可分為指導(dǎo)性計劃和具體計劃。指導(dǎo)性計劃(Directional plans)只規(guī)定一般的方針或指出重點，不把管理者限定在具體

　　的目標上，或特定的行動方案上。這種計劃可為組織指明方向，統(tǒng)一認識，但并不提供實際的操作指南。具體計劃(Specific plans)則恰恰相反，要求必須具有明確的可衡量的目標以及一套可操作的行動方案。指導(dǎo)性計劃具有靈活性。組織通常面臨環(huán)境的不確定性和可預(yù)見性程度的不同，選擇制定這兩種不同類型的計劃。

　　(3)按組織層次分類

　　按組織層次，計劃可分為高層管理計劃、中層管理計劃和基層管理計劃。高層管理計劃著眼于組織整體的、長遠的安排，注重組織在環(huán)境中的定位，確定與環(huán)境的能量互換關(guān)系，一般屬于戰(zhàn)略計劃。中層管理計劃一般著眼于組織內(nèi)部的各個組成部分的定位及相互關(guān)系的確定，它既可能包含部門的分目標等戰(zhàn)略性質(zhì)的內(nèi)容，也可能有各部門的工作方案等作業(yè)性的內(nèi)容。基層管理計劃著眼于每個崗位、每個員工、每個工作時間的工作安排和協(xié)調(diào)，基本是作業(yè)性的內(nèi)容。

　　(4)按組織職能分類

　　按組織職能，計劃可分為生產(chǎn)計劃、營銷計劃、財務(wù)計劃等。這些職能計劃通常就是企業(yè)相應(yīng)職能部門編制和執(zhí)行的計劃，因此，按職能分類的計劃體系一般是與組織中按職能劃分管理部門的組織體系并行的。

　　按組織職能進行分類，有助于人們更加精確地確定主要作業(yè)領(lǐng)域之間的相互依賴和相互影響關(guān)系，有助于估計某個職能計劃執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的變化以及對全部計劃的影響，并有助于將有限的資源更合理地在各職能計劃之間進行分配。

　　(5)按計劃的內(nèi)容分類

　　按計劃內(nèi)容可分為專項計劃和綜合計劃。專項計劃又稱專題計劃，是指為完成某一特定任務(wù)而擬訂的計劃，例如，基本建設(shè)計劃、新產(chǎn)品試制計劃等。綜合計劃是指對組織活動所做出的整體安排。綜合計劃與專題計劃之間的關(guān)系是整體與局部的關(guān)系。專項計劃是綜合計劃中某些重要項目的特殊安排，專項計劃必須以綜合計劃做指導(dǎo)，避免同綜合計劃相脫節(jié)。

　　(6)按計劃的期限分類

　　可分為長期計劃、中期計劃、短期計劃。長期計劃(Long-term plans)往往是戰(zhàn)略性計劃，它規(guī)定組織較長時期的目標以及實現(xiàn)目標的總的方法。對一個工商企業(yè)來說，長期計劃包括經(jīng)營目標、戰(zhàn)略、方針、遠期的產(chǎn)品發(fā)展計劃、革新等。短期計劃(Short-term plans)通常是指年度計劃，是根據(jù)中長期計劃規(guī)定的目標和當前的實際情況，對各種活動做出的詳細的說明和規(guī)定，它具有較強的可操作性。短期計劃在執(zhí)行的過程中靈活選擇的范圍較小，有效的執(zhí)行是其最基本也是最重要的要求。中期計劃(Middle-term plans)介乎長期、短期計劃之間，起到銜接長期計劃和短期計劃的作用。長期計劃以問題為中心，而中期計劃以時間為中心，將長期計劃的內(nèi)容細化為每個時段的目標�？梢哉f，中期計劃既賦予了長期計劃的具體內(nèi)容，又為短期計劃指明了方向。長期計劃為組織指明方向，中期計劃則為組織指明路徑，而短期計劃則為組織規(guī)定行進的步伐，因此將長、中、短期計劃結(jié)合起來有著極為重要的意義。

　　(7)按計劃的表現(xiàn)形式分類

　　計劃的不同表現(xiàn)形式是計劃多樣性的重要方面，確定計劃形式對于發(fā)揮計劃職能有著重大意義。不同的計劃形式可描述為一個等級層次。

　　計劃的程序

　　雖然計劃的類型和表現(xiàn)形式各式各樣，但科學(xué)地編制計劃所遵循的步驟卻具有普遍性。管理者在編制各類計劃時，可遵循以下步驟：估量機會、確定目標、確定前提條件、確定備擇方案、評價備擇方案、選擇方案、制定派生計劃以及編制預(yù)算。

　　(1)確定目標

　　人們在旅行之前必須明確自己的目的地，同樣，計劃工作的第一個步驟就是為整個機會確立目標，也就是計劃的預(yù)期成果。確立目標時要注意解決以下三個問題：確立目標的內(nèi)容和順序;選擇適當?shù)哪繕藭r間;目標要有明確的科學(xué)指標和價值。

　　(2)確定前提條件

　　這是計劃工作的一個重要內(nèi)容。選定目標即是確定計劃的預(yù)期成果，而確定前提條件則是要確定整個計劃活動所處的未來環(huán)境。計劃是對未來條件的一種“情景模擬”，計劃的整個工作步驟就是要確定這種“情景”所處的狀態(tài)和環(huán)境。

　　(3)確定備擇方案

　　計劃工作的第三步是探討和制定可供選擇的行為過程，即可行方案。任何事物只有一種可行的方案是極少見的，完成某一項任務(wù)總是有許多方法，即每一項行動均有異途存在，這叫做異途原理。有些異途是潛藏著的，只有發(fā)掘了各種可行的方案才有可能從中抉擇出最佳方案。

　　(4)評價備擇方案

　　對各個備擇方案進行評價。評價備擇方案的尺度有兩個方面：一是評價的標準;二是各個標準的相對重要性，即權(quán)數(shù)。

　　(5)選擇方案

　　選擇方案就是選擇行為的過程，正式通過方案。選擇方案是決策的關(guān)鍵。為了保持計劃的靈活性，選擇的結(jié)果往往可能會選擇兩個方案，并且決定首先采取哪個方案，并將另一個方案也進行細化和完善，作為后備方案。

　　(6)制定派生計劃

　　完成選擇之后，計劃工作并沒有結(jié)束，還必須幫助涉及計劃內(nèi)容的各個下屬部門制訂支持總計劃的派生計劃�；�本計劃要靠派生計劃來扶持，派生計劃是主計劃的基礎(chǔ);只有派生計劃完成了，主計劃才有保證。

　　(7)編制預(yù)算

　　即把決策和計劃轉(zhuǎn)化為預(yù)算，使之數(shù)字化，通過數(shù)字來反映整個計劃。這主要有兩個目的：第一，計劃必然涉及到資源的分配，只有將其數(shù)字化后才能匯總和平衡各類計劃，分配好各類資源;第二，預(yù)算可以成為衡量計劃是否完成的標準。

　　計劃的要求

　　計劃工作是一個指導(dǎo)性、科學(xué)性、預(yù)見性很強的管理活動，但同時又是一項復(fù)雜而又困難的任務(wù)，為了發(fā)揮計劃工作的職能，必須遵循以下原理。

　　(1)限定因素原理

　　限定因素是指妨礙目標得以實現(xiàn)的因素。在其它因素不變的情況下，抓住這些因素，就能實現(xiàn)期望的目標。限定因素原理是指在計劃工作中，越是能夠了解和找到對達到所要求目標起限制性和決定性作用的因素，就越是能準確地、客觀地選擇可行的方案。限定因素原理是決策的精髓。

　　(2)許諾原理

　　是指任何一項計劃都是對完成某項工作所做出的許諾，許諾越大，所需的時間越長，實現(xiàn)目標的可能性就越校

　　(3)靈活性原理

　　是指計劃工作中體現(xiàn)的靈活性越大，則由于未來意外事件引起的損失的危險性就越小。要求制定計劃時要有靈活性，即留有余地。對于主管人員來說，靈活性原理是計劃工作中最主要的原理。當承擔的任務(wù)重、目標期限長的情況下，靈活性便顯示出它的作用。在國外，現(xiàn)在也多強調(diào)實行所謂的“彈性計劃”，即能適應(yīng)變化的計劃。

　　(4)改變航道原理

　　是指計劃工作為將來承諾得越多，主管人員定期地檢查現(xiàn)狀和預(yù)期前景以及為保證所要達到的目標而重新制定計劃就越重要。計劃制定出來后，計劃工作者就要管理計劃，促使計劃的實施，必要時可根據(jù)當時的實際情況作必要的檢查和修訂。改變航道原理與靈活性原理不同，靈活性原理是使計劃本身具有適應(yīng)性，而改變航道原理是使計劃執(zhí)行過程具有應(yīng)變能力。

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