2023年中級經(jīng)濟師考試精選考點資料下載

2023年中級經(jīng)濟師考試學習打卡營 趕快加入>>

　　點擊查看：2023年中級經(jīng)濟師《財政稅收》精選練習題匯總

　　1、單選題

　　提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進的車輛修理勞務(wù)，其增值稅進項稅額的處理是(　)。

　　A、進項稅額不得從保險公司銷項稅額中抵扣

　　B、進項稅額的50%可以從保險公司銷項稅額中抵扣

　　C、進項稅額的三分之二可以從保險公司銷項稅額中抵扣

　　D、進項稅額全部可從保險公司銷項稅額中抵扣

　　【答案】　D

　　【解析】

　　本題考查增值稅應納稅額的計算。提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進的車輛修理勞務(wù)，其進項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣。

　　2、單選題

　　下列關(guān)于增值稅的有關(guān)說法中，錯誤的是(　)。

　　A、還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中扣減還本支出

　　B、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

　　C、以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格(金銀首飾以舊換新除外)

　　D、折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發(fā)票的，可以從銷售額中減除折扣額

　　【答案】D

　　【解析】

　　本題考查增值稅應納稅額的計算。納稅人發(fā)生應稅行為，如果價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。

　　3、多選題

　　增值稅的銷售額為納稅人發(fā)生應稅行為向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列費用中不屬于價外費用的有(　)。

　　A、向購買方收取的增值稅稅款

　　B、向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費

　　C、向購買方收取的延期付款利息

　　D、向購買方收取的違約金

　　E、銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

　　【答案】AE

　　【解析】

　　本題考查增值稅的銷項稅額。價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費，但下列項目不包括在內(nèi)。

　　一是受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。

　　二是同時符合以下條件的代墊運輸費用：①承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的;②納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。

　　三是同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：①由國務(wù)院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費;②收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù);③所收款項全額上繳財政。

　　四是銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。

　　4、單選題

　　下列貨物中，其進項稅額不得進行抵扣的是(　)。

　　A、發(fā)給本企業(yè)職工的自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購進貨物

　　B、用于集體福利的購進貨物

　　C、分配給投資者的購進貨物

　　D、無償贈送給某單位的購進貨物

　　【答案】B

　　【解析】

　　本題考查增值稅的進項稅額。用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務(wù)的進項稅額不得抵扣。

　　視同銷售貨物的規(guī)定

　　(1)將貨物交付他人代銷;

　　(2)銷售代銷貨物;

　　(3)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

　　(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應稅項目;

　　(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;

　　(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者;

　　(7)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;

　　(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

　　5、單選題

　　下列各選項關(guān)于增值稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是(　)。

　　A、在境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個人為增值稅納稅人

　　B、以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的承包經(jīng)營，以承包人為納稅人

　　C、境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的且無境內(nèi)代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人

　　D、資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

　　【答案】B

　　【解析】

　　本題考查增值稅的納稅人。選項B，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人。

　　6、單選題

　　下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是(　)。

　　A、物業(yè)管理

　　B、市場調(diào)查服務(wù)

　　C、互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

　　D、網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】

　　本題考查增值稅的征稅范圍。選項A屬于商務(wù)輔助服務(wù);選項B屬于咨詢服務(wù);選項C屬于增值電信服務(wù)。

　　7、單選題

　　根據(jù)增值稅法律制度，下列行為中屬于應稅勞務(wù)的是(　)。

　　A、提供縫紉勞務(wù)

　　B、利用櫥窗為客戶進行廣告發(fā)布、宣傳、展示

　　C、對建筑物進行修飾、裝修服務(wù)

　　D、通過鐵路運送旅客的運輸業(yè)務(wù)活動

　　【答案】A

　　【解析】

　　本題考查增值稅的征稅范圍。我國增值稅的應稅勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。

點擊下方↓↓鏈接領(lǐng)取[經(jīng)濟師]真題\考點\模擬題等資料>>>

掃描下載題庫幫助經(jīng)濟師考試學習

了解經(jīng)濟師最新資訊

參加經(jīng)濟師每日打卡

練習歷年經(jīng)濟師真題

學習經(jīng)濟師各科考點

萬題庫下載丨微信搜"萬題庫經(jīng)濟師考試"

　　相關(guān)推薦：

　　2023經(jīng)濟師考試精選考點 ｜ 模擬試題 | 每日打卡學習 | 萬題庫

　　歷年經(jīng)濟師考試真題及答案 | 初級經(jīng)濟師答案 | 中級經(jīng)濟師答案

　　歷年經(jīng)濟師考試報名時間 | 經(jīng)濟師考試時間 | 經(jīng)濟師考試報考條件