| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁(yè)：案例分析題 |
(三)
某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)：
(1)專門開(kāi)采天然氣，45000千立方米，采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸。
(2)從個(gè)人手中收購(gòu)未稅原煤10萬(wàn)噸，支付400萬(wàn)元;
(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗煤100萬(wàn)噸;
(4)銷售原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額2240萬(wàn)元，銷售洗煤50萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額4500萬(wàn)元;
(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬(wàn)噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，支付購(gòu)傭金2萬(wàn)元，支付貨款5000萬(wàn)元，支付到港后運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1萬(wàn)元;
(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬(wàn)噸，洗煤1萬(wàn)噸。
資源稅稅率，原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%，關(guān)稅稅率15%
91.【題干】該企業(yè)開(kāi)采，生產(chǎn)天然氣應(yīng)繳納資源稅稅額( )。
【選項(xiàng)】
A.18萬(wàn)
B.0
C.36萬(wàn)
D.25.2萬(wàn)
【答案】8
92. 【題干】該企業(yè)開(kāi)采銷售煤應(yīng)納資源稅( )。
【選項(xiàng)】
A.1344
B.2240
C.0
D.1792
【答案】A
93. 【題干】該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)納資源稅稅額( )。
【選項(xiàng)】
A.270
B.162
C.216
D.0
【答案】B
94. 【題干】該企業(yè)進(jìn)口原煤應(yīng)納資源稅( )。
【選項(xiàng)】
A.200
B.0
C.150
D.210
【答案】B
95. 【題干】該企業(yè)職工食堂和供熱用原煤和洗煤( )。
【選項(xiàng)】
A.10.2
B.0
C.8.04
D.4.8
【答案】C
(四)
中國(guó)公民張女士2017年5月從中國(guó)境內(nèi)取得收入如下：
① 從任職公司按月取得工資收入8000元
�、谝淮涡匀〉猛顿Y咨詢收入20000元
③ 出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元
④取的地方政府債為利息收入5000元(2016年發(fā)行)
�、萑〉帽ｋU(xiǎn)賠款15000元
�、揶D(zhuǎn)讓上海證交所上市股票所得50000元，通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元
96. 【題干】張女士取得工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )。
【選項(xiàng)】
A.2620
B.3625
C.2995
D.4000
【答案】A
97. 【題干】張女士投資咨詢收入應(yīng)繳納個(gè)稅( )。
【選項(xiàng)】
A.4800
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】C
98. 【題干】張女士稿酬所得個(gè)稅( )。
【選項(xiàng)】
A.4480
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】A
99. 【題干】 關(guān)于個(gè)稅的說(shuō)法，正確的有( )。
【選項(xiàng)】
A.張女士不是自行申報(bào)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人
B.張女士通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市取票取得轉(zhuǎn)讓所得，免納個(gè)稅
C.張女士取得的保險(xiǎn)賠款屬于偶然所得，使用20%的個(gè)稅稅率
D.稿費(fèi)收入的個(gè)人所的稅以支付稿費(fèi)的單位為扣繳義務(wù)人
【答案】BD
100.【題干】張女士取得的地方政府債券利息收入應(yīng)繳個(gè)稅( )。
【選項(xiàng)】
A.500
B.800
C.0
D.1000
【答案】C
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