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　　案例分析題(由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　根據(jù)材料，回答題。

　　(2011年)甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2010年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2010年度實現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2010年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。

　　假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標準為每噸2元，房產(chǎn)稅

　　計算余值的扣除比例20%。當?shù)匾?guī)定：企業(yè)舉辦的托兒所、學校免征土地使用稅。

　　1關于甲、乙企業(yè)納稅的說法，正確的有(　　)。

　　A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計人房產(chǎn)稅征稅范圍

　　C.乙企業(yè)2010年應繳營業(yè)稅30萬元

　　D.乙企業(yè)簽署租賃合同應繳納印花稅

　　參考答案：B,D

　　參考解析

　　本題考查房產(chǎn)稅的減免。企業(yè)辦的幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

　　2 甲企業(yè)2010年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為(　　)萬元。

　　A.23.52

　　B.24.32

　　C.25.52

　　D.26

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(65000-3000-1200)×4=243200(元)。

　　3 甲企業(yè)出租倉庫應繳納房產(chǎn)稅為(　　)95元。

　　A.1.08

　　B.1.68

　　C.2

　　D.2.16

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查房產(chǎn)稅的計算。依據(jù)房產(chǎn)稅租金收入計稅的，稅率為12%。出租倉庫應繳納房產(chǎn)稅=1.5×12×12%=2.16(萬元)。

　　4 甲企業(yè)2010年應繳納房產(chǎn)稅為(　　)萬元。

　　A.36.48

　　B.37.44

　　C.40.24

　　D.42.36

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查房產(chǎn)稅的計算。2010年應繳納房產(chǎn)稅=(4000-200)×(1-20%)×1.2%+2.16+500×(1-20%)×1.2%×4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24(萬元)。

　　5 甲企業(yè)2010年應繳納資源稅為(　　)95元。

　　A.0

　　B.140

　　C.180

　　D.200

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查資源稅的計算。對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎上減征30%，按規(guī)定稅額標準的70%征收。2010年應繳納資源稅=100×2×(1-30%)=140(萬元)。

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