2011廣東會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)筆記(29)

　　(9)3月31日，計提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1000元，應(yīng)交教育費(fèi)附加500元。

　　轉(zhuǎn)3#　　借：營業(yè)稅金及附加 　　　　　　　 1500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1000

　　——應(yīng)交教育費(fèi)附加　　　500

　　(10)3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售X產(chǎn)品成本，已知X產(chǎn)品單位成本30元，成本共計30000元。

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　30000

　　貸：庫存商品——X產(chǎn)品　30000

　　(11)3月31日，將本月份主營業(yè)務(wù)收入50000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”貸方。

　　借：主營業(yè)務(wù)收入　　50000

　　貸：本年利潤　　　　　　50000

　　(12)3月31日，將本月份主營業(yè)務(wù)成本30000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。

　　借：本年利潤　　　　30000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　30000

　　(13)3月31日，將本月發(fā)生的營業(yè)稅金及附加1500，銷售費(fèi)用800元，財務(wù)費(fèi)用1800元，管理費(fèi)用5700元轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。

　　借：本年利潤　　　　　9800

　　貸：營業(yè)稅金及附加　　　1500

　　銷售費(fèi)用　　　　　　 800

　　管理費(fèi)用　　　　　　5700

　　財務(wù)費(fèi)用　　　　　　1800

　　(14)3月31日，計算本月應(yīng)交所得稅3060元。

　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　3060

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　3060

　　(15)3月31日，將本月所得稅3060元轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。

　　借：本年利潤　　　　　3060

　　貸：所得稅費(fèi)用 　　　　3060

　　(16)3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤7140元。

　　借：本年利潤　　　　　　　 7140

　　貸：利潤分配——未分配利潤　　7140

　　2.根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，具體填制內(nèi)容分別見表8—4和表8—5所示。

　　表8—4

　　現(xiàn)金日記賬

　　2007年 憑證 摘要 對方科目 收入 付出 余額

　　月 日 字 號

　　3 1

　　8

　　15

　　25 現(xiàn)付

　　現(xiàn)付

　　現(xiàn)收

　　1

　　2

　　1 月初余額李某借差旅費(fèi)

　　支付銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)

　　李某歸還多余差旅款 其他應(yīng)收款

　　銷售費(fèi)用

　　其他應(yīng)收款

　　500 5 000

　　800 6 000

　　1 000

　　200

　　700

　　3 31 　 　 本月合計 　 500 5 800 700

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