2011北京會計從業(yè)資格《會計基礎》重點總結(31)

　　第三節(jié)　其他貨幣資金

　　其他貨幣資金包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。(多選)

　　“其他貨幣資金”賬戶

　　借方登記其他貨幣資金的增加數

　　貸方登記其他貨幣資金的減少數

　　余額在借方，表示其他貨幣資金的結存數額。

　　一、外埠存款的核算

　　外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，采用匯兌結算方式匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現金外，一律轉賬。

　　采購專戶只付不收，付完結束賬戶。

　　二、銀行匯票存款的核算

　　三、銀行本票存款的核算(同銀行匯票存款的核算)

　　四、存出投資款的核算

　　存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行投資的資金。

　　信用證存款和信用卡存款的核算與上述內容基本相同。

　　二、銀行結算方式

　　主要有銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等。

　　(一)銀行匯票

　　銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的——實際結算金額

　　適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，單位和個人均可使用。

　　(二)銀行本票

　　銀行本票是銀行簽發(fā)的——確定金額——票據。

　　適用于同一票據交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。

　　(三)商業(yè)匯票

　　1.簽發(fā)人、付款期限、提示付款期限

　　商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的——確定的金額——票據。

　　商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不超過6個月。

　　商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起10日內。

　　2.特點

　　4)未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現。

　　5)同城、異地都可使用，而且沒有結算起點的限制。

　　(四)支票

　　1.定義：支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票 人的票據。

　　2.分類：轉賬支票和現金支票

　　3.提示付款期

　　支票的提示付款期限為10天，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

　　(五)匯兌

　　匯兌是匯款單位委托銀行將款項支付給收款人的結算方式。分為信匯和電匯兩種，信匯費用較低，但速度較慢;電匯速度快，但費用比較高。

　　2011北京會計從業(yè)資格《電算化》各章習題匯總

　　2011年會計從業(yè)資格考試報名時間及方式匯總

　　各地2011年會計從業(yè)資格考試時間匯總

　　考生必看：2011年會計從業(yè)資格考試高效復習技巧