五、基本存款賬戶(重點(diǎn))
(一)基本存款賬戶使用范圍
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。
【重點(diǎn)提示】掌握住基本存款賬戶可以辦理工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。
【例題10·判斷題】基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。( )
【答案】√
(二)基本存款賬戶開(kāi)戶要求
1.開(kāi)立基本存款賬戶的存款人資格
可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的存款人包括：(l)企業(yè)法人;(2)非法人企業(yè);(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;(4)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);(5)社會(huì)團(tuán)體;(6)民辦非企業(yè)組織;(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu);(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)：(9)個(gè)體工商戶;(10)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì);(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu);(12)其他組織。
【重點(diǎn)提示】注意：有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，包括非法人企業(yè)(如分公司)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園)等，也可以開(kāi)立基本存款賬戶。但是，單位內(nèi)部的非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)不得開(kāi)立基本存款賬戶。
【例題11·多選題】根據(jù)規(guī)定，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的存款人包括( )。
A.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu) B.個(gè)體工商戶
C.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu) D.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)
【答案】ABD
【例題12·單選題】下列對(duì)象中，不能申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的當(dāng)事人是( )。
A.非法人企業(yè) B.個(gè)體工商戶 C.民辦非企業(yè)組織 D.自然人
【答案】D
2.開(kāi)立基本存款賬戶所需的證明文件
【重點(diǎn)提示】開(kāi)立基本存款賬戶所需的證明文件只需了解即可。
3.存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立必須以基本存款賬戶的開(kāi)立為前提，必須憑基本存款賬戶開(kāi)戶登記證辦理開(kāi)戶手續(xù)，并在基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記;基本存款賬戶的開(kāi)立須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后才能由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。
【例題13·判斷題】存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，基本存款賬戶的開(kāi)立必須到人民銀行備案。( )
【答案】×
(三)開(kāi)立基本存款賬戶的程序
六、一般存款賬戶(重點(diǎn))
(一)一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
【重點(diǎn)提示】一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取(能存不能取)。而基本存款賬戶可辦理現(xiàn)金存取(能存又能取)。注意兩者的區(qū)別。
【例題14·判斷題】一般存款賬戶主要辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，既可以辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。( )
【答案】×
(二)一般存款賬戶的開(kāi)戶要求
1.開(kāi)立一般存款賬戶的存款人資格
開(kāi)立基本存款賬戶的存款人都可以開(kāi)立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，且沒(méi)有數(shù)量限制。
【重點(diǎn)提示】開(kāi)立一般存款賬戶必須以開(kāi)立基本存款賬戶為前提。且沒(méi)有數(shù)量限制。
2.開(kāi)立一般存款賬戶所需的證明文件
存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和借款合同或者其他有關(guān)證明。
(三)開(kāi)立一般存款賬戶的程序
開(kāi)立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無(wú)須中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。
【重點(diǎn)提示】開(kāi)立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無(wú)須中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。而開(kāi)立基本存款賬戶必須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)。
【例題15·判斷題】開(kāi)立一般存款賬戶，必須經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。( )
【答案】×
七、專(zhuān)用存款賬戶
(一)專(zhuān)用存款賬戶的使用范圍
專(zhuān)用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。專(zhuān)用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專(zhuān)用資金的收付。只有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要專(zhuān)戶存儲(chǔ)和使用的資金，才納入專(zhuān)用存款賬戶管理。
合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專(zhuān)用存款賬戶管理。
符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行和國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資管理辦法》規(guī)定條件，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)投資于中國(guó)證券市場(chǎng)，并取得國(guó)家外匯管理局額度批準(zhǔn)的中國(guó)境外基金管理機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、證券公司、其他資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。
針對(duì)不同的專(zhuān)用資金，《賬戶管理辦法》規(guī)定了不同的使用范圍：
專(zhuān)用賬戶現(xiàn)金存取的比較
|
名稱 |
存入現(xiàn)金 |
支取現(xiàn)金 |
|
單位銀行卡賬戶 |
× |
× |
|
財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶 |
√ |
× |
|
基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶 |
√ |
√，但應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。 |
|
糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用存款賬戶 |
√ |
√，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 |
|
收入?yún)R繳賬戶 |
只收不付 |
× |
|
業(yè)務(wù)支出賬戶 |
只付不收 |
√，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 |
(二)專(zhuān)用存款賬戶開(kāi)戶要求
1.開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的條件
【重點(diǎn)提示】需要申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的專(zhuān)用資金的內(nèi)容了解即可。
2.開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶所需的證明文件
存款人申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和其他相關(guān)證明文件。同一個(gè)證明文件，只能開(kāi)立一個(gè)專(zhuān)用存款賬戶。
(三)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的程序
【重點(diǎn)提示】開(kāi)戶程序和前面大同小異。需要注意的是：如果專(zhuān)用存款賬戶屬于預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶的，開(kāi)戶銀行應(yīng)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn);如果屬于預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶之外的其他專(zhuān)用存款賬戶的，銀行應(yīng)于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>
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