查看匯總:2012山東會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》重點串講匯總
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍
單位可用現(xiàn)金支付的款項有:
1.支付職工工資、津貼;
2.支付個人勞務報酬;
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
4.支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結算起點以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
上述款項結算起點定為1 000元。結算起點的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報國務院備案。除上述第5、6項外,開戶單位支付給個人的款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
二、現(xiàn)金使用的限額
現(xiàn)金使用的限額一般按照單位3 至5天日常零星開支所需確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。
三、現(xiàn)金收支的基本要求
1.開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時間;
2、開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準;
3、開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金,應當寫明用途,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金;
4、因采購地點不固定,交通不便,生產(chǎn)或者市場急需,搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的,開戶單位應當向開戶銀行提出申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
5、開戶單位不準用不符合國家統(tǒng)一的會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,即不得“白條頂庫”;不準編造用途套取現(xiàn)金;不準利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金;不準用單位收入的現(xiàn)金按個人儲蓄方式存入銀行;不準保留賬外公款,即不得“公款私存”,不得設置“小金庫”,不得未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。
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