2012山東會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》重點串講(8)

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　　第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

　　單位可用現(xiàn)金支付的款項有：

　　1.支付職工工資、津貼;

　　2.支付個人勞務報酬;

　　3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　4.支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款;

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　7.結算起點以下的零星支出;

　　8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　上述款項結算起點定為1 000元。結算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　二、現(xiàn)金使用的限額

　　現(xiàn)金使用的限額一般按照單位3 至5天日常零星開支所需確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

　　三、現(xiàn)金收支的基本要求

　　1.開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;

　　2、開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準;

　　3、開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金;

　　4、因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　5、開戶單位不準用不符合國家統(tǒng)一的會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”;不準編造用途套取現(xiàn)金;不準利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金;不準用單位收入的現(xiàn)金按個人儲蓄方式存入銀行;不準保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”，不得未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。

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