2014年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》知識點精講(10)

　　四、信用卡

　　(一)概念和種類

　　信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。

　　按使用對象：單位卡和個人卡

　　根據(jù)信用(信譽)等級不同：白金卡、金卡、普通卡

　　按幣種：人民幣卡、雙幣種卡

　　按信息載體不同：磁條卡、芯片卡

　　按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒穑嘿J記卡、準貸記卡

　　1.貸記卡——先消費后還款，享有一定的免息期，但存款無息。

　　2.準貸記卡——持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。

　　(二)申領(lǐng)與銷戶

　　1.申領(lǐng)

　　凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可申領(lǐng)單位卡。

　　單位卡可以申領(lǐng)若干張。

　　具有完全民事行為能力的公民可以申請個人卡。

　　【注意】陷阱：全體公民

　　申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過2張。

　　2.何種情況下可以辦理信用卡銷戶(7條)——了解，記住XXX45天

　　發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當收回信用卡。有效卡無法收回的，應(yīng)當將其止付。銷戶時，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清也可以支付現(xiàn)金。

　　(三)資金來源

　　單位卡在使用過程中，需要向其賬戶結(jié)存資金的，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

　　嚴禁將單位的款項轉(zhuǎn)賬存入個人卡賬戶。

　　(四)使用的主要規(guī)定

　　1.信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。

　　2.單位卡不得用于10萬元以上的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。

　　3.持卡人帶卡購物，消費時需將信用卡和身份證一并交特約單位并在簽購單上簽名確認。

　　4.同一持卡人單筆透支額，單位卡不得超過5萬元人民幣，個人卡不得超過2萬元人民幣。此外單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%;無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元。(含等值外幣)

　　5.準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

　　6.持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。

　　7.發(fā)卡銀行對貸記卡中的存款不計付利息。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠：

　　(1)免息還款期待遇——60天

　　(2)最低還款額待遇

　　貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或者超過其信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇。

　　貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期及最低還款額待遇。

　　貸記卡透支按月計收復(fù)利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項利率調(diào)整而調(diào)整。

　　8.商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當按下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：

　　(1)賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%;

　　(2)其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。

　　【例題·多選題】信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃? )。

　　A.貸記卡

　　B.金卡

　　C.單位卡

　　D.準貸記卡

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡。

　　【例題·多選題】下列關(guān)于信用卡的說法，錯誤的有( )。

　　A.信用卡可以分為單位卡和個人卡

　　B.一個單位只能開立一個基本存款賬戶，同樣，只能申領(lǐng)一張單位卡

　　C.任何一個合法公民都可以申領(lǐng)個人卡

　　D.個人卡銷戶時，只能通過轉(zhuǎn)賬結(jié)清，不得支取現(xiàn)金

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項B，單位卡可以申領(lǐng)若干張;選項C，具有完全民事行為能力的公民可以申請個人卡;選項D，個人卡賬戶銷戶時可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清也可以支付現(xiàn)金。

　　【例題·單選題】下列各項中，屬于信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形是( )。

　　A.購買價值8萬元的電腦

　　B.支付14萬元的勞務(wù)費用

　　C.支取現(xiàn)金

　　D.存入銷貨收入的款項

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項B，單位卡不得用于10萬元以上的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算。選項C，單位卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的計算，不得支取現(xiàn)金。選項D，單位卡在使用過程中，需要向其賬戶結(jié)存資金的，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

　　【例題·單選題】信用卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期，免息還款期最長為( )。

　　A.20天

　　B.30天

　　C.50天

　　D.60天

　　【正確答案】D

　　【例題·多選題】下列信用卡持卡人不享受免息還款期的為( )。

　　A.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式

　　B.貸記卡持卡人超過其信用額度用卡

　　C.貸記卡持卡人支取現(xiàn)金

　　D.準貸記卡透支

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或者超過其信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇。貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期及最低還款額待遇。

　　【例題·多選題】商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當收取不低于2%結(jié)算手續(xù)費的情況為( )。

　　A.因趙某出差在賓館住宿以信用卡刷卡消費，向趙某收取

　　B.因錢某超市購物以信用卡刷卡消費，向超市收取

　　C.因某公司在飯店招待業(yè)務(wù)單位以信用卡刷卡消費，向飯店收取

　　D.因?qū)O某和同學(xué)們在卡拉OK唱歌以信用卡刷卡消費，向歌廳收取

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當按下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：(1)賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%;(2)其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。

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