2014全國會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》復習要點(2)

　　四、信用卡

　　(一)信用卡的概念和種類

　　信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取

　　現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡;按信譽

　　等級分為金卡和銀卡。

　　(二)信用卡的申領(lǐng)與銷戶

　　1.信用卡的申領(lǐng)。凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡，單位卡可申領(lǐng)若干張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個人卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過2張。

　　2.信用卡銷戶手續(xù)。持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡時，應持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶。銷戶時單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。持卡人透支之后，在還清透支本息后，在下列情況下，可以辦理銷戶：

　　(1)信用卡有效期滿45日后，持卡人不更換新卡的。

　　(2)信用卡掛失滿45日后，沒有附屬卡又不更換新卡的。

　　(3)信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45日的。

　　(4)持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45日的。

　　(5)持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45日的。

　　(6)信用卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的。

　　(7)持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認為應該取消資格的。

　　發(fā)卡銀行辦理銷戶，應當收回信用卡，有效信用卡無法收回的，應當將其止付。

　　(三)信用卡的資金來源

　　單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收人的款項存入其賬戶。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。

　　個人卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項及屬于個人的勞務報酬收人轉(zhuǎn)賬存入信用卡備用金存款利息，按照中國人民銀行規(guī)定的活期存款利率及計息辦淮計算。

　　(四)信用卡使用的主要規(guī)定

　　1.信用卡僅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。

　　2.持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易和勞務供應款項的結(jié)算。單位卡一律不得支取現(xiàn)金。

　　3.持卡人憑卡購物、消費時，需將信用卡和身份證一并交特約單位。

　　4.信用卡透支額，金卡最高不超過1萬元，普通卡最高不超過5000元。信用卡透支期限最長為60日。持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。

　　5.信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬分之五計算，超過15日按日息萬分之十計算，超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計算。透支利息不分段計算，按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計息。

　　6.單位卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。

　　7.信用卡喪失，持卡人應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失，經(jīng)發(fā)卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續(xù)。

　　8.特約單位受理信用卡的程序和規(guī)定。

　　(1)特約單位受理信用卡應審查下列事項：確為本單位可受理的信用卡;信用卡在有效期內(nèi)，未列入“止付名單”;簽名條上沒有“樣卡”或“專用卡”等非正常簽名的字樣;信用卡無打孔、剪角、毀壞或涂改的痕跡;持卡人身份證件或卡片上的照片與持卡人相符，但使用IC卡、照片卡或持卡人憑密碼在銷售點終端上消費、購物，可免驗身份證件;卡片正面的拼音姓名與卡片背面的簽名和身份證件上的姓名一致。

　　(2)特約單位受理信用卡審查無誤后，應在簽購單上壓卡，填寫實際結(jié)算金額、用途、持卡人身份證件號碼、特約單位名稱和編號。如超過支付限額的，應向發(fā)卡銀行索權(quán)并填寫授權(quán)號碼，交持卡人簽名確認，同時核對其簽名與卡片背面簽名是否一致。無誤后，對同意按經(jīng)辦人填寫的金額和用途付款的，由持卡人在簽購單上簽名確認，并將信用卡、身份證和第一聯(lián)簽購單交還給持卡人。

　　審查發(fā)現(xiàn)問題的，應及時與簽約銀行聯(lián)系，征求處理意見。對止付的信用卡應收回并交還發(fā)卡銀行。

　　(3)特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現(xiàn)金。

　　(4)特約單位在每日營業(yè)終了，應將當日受理的信用卡簽購單匯總，計算手續(xù)費和凈計金額并填寫匯(總)計單和進賬單，連同簽購單一并送交收單銀行辦理進賬。

　　(5)持卡人要求退貨的，特約單位應使用退貨單辦理壓卡，并將退貨單金額從當日簽購單累計金額中抵減，退貨單位隨簽購單一并送交收單銀行。

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