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2015會計從業(yè)營改增后,專用發(fā)票需關注9個重點

來源:考試吧 2015-11-25 11:36:40 要考試,上考試吧! 財會萬題庫
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  1.發(fā)票代碼

  發(fā)票代碼為10位數(shù)字,編碼原則如下:

  第1-4位代表省.自治區(qū).直轄市和計劃單列市

  第5-6位代表制版年度,

  第7位代表批次(分別用1.2.3.4表示四個季度)

  第8位代表票種(1代表增值稅專用發(fā)票,2代表貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,3代表增值稅普通發(fā)票)

  第9位代表發(fā)票聯(lián)次(分別用3和6表示三聯(lián)和六聯(lián))

  第10位代表發(fā)票金額版本號(目前統(tǒng)一用“0”表示電腦發(fā)票)。

  提示:發(fā)票代碼使用防偽油墨印制,使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域,在白紙表面以及地區(qū)代碼的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕。

  2.發(fā)票號碼

  發(fā)票號碼為8位按年度.分批次編制的流水號。發(fā)票號碼為專用異型號碼,字體為專用異型變化字體。字體如下:

  提示:增值稅發(fā)票的號碼加上代碼可以確保該份發(fā)票的全國唯一性。

  3.微縮字母防偽

  增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián).抵扣聯(lián)“××增值稅專用發(fā)票”字樣下端的雙實線由微縮字母組成。其中上線為“××增值稅專用發(fā)票”等漢字的漢語拼音聲母縮寫,下線為“國家稅務總局監(jiān)制”等漢字的漢語拼音聲母縮寫。如北京增值稅專用發(fā)票上線由“BJZZHSHZHYFP”微縮字樣組成,下線為“GJSHWZJJZH”微縮字樣組成。

  發(fā)票監(jiān)制章的內(nèi)圓線由多組“國家稅務總局監(jiān)制”等漢字的漢語拼音聲母縮寫組成,即“GJSHWZJJZH”。

  4.密碼區(qū)

  密碼區(qū)是將發(fā)票上的主要信息(包括開票日期.發(fā)票代碼.發(fā)票號.購銷雙方的稅務登記號.金額.稅率和稅額等)經(jīng)數(shù)據(jù)加密形成108位密文(舊的是84位)打印在發(fā)票上,同時將用于加密的所有信息逐票錄到金稅卡的黑匣子中。如需識別一張發(fā)票的真?zhèn),可通過數(shù)據(jù)掃描儀或鍵盤將發(fā)票上的密文輸入認證報稅子系統(tǒng),采用字符識別技術將圖像轉(zhuǎn)換成數(shù)字信息經(jīng)解密恢復出七項關鍵參數(shù),再與發(fā)票上的相應內(nèi)容比對,由于防偽增值稅專用發(fā)票是一票一密,因而比對結果一致則為真票,若不相符即為假票。

  目前,部分地區(qū)已經(jīng)試點增值稅防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽,密文為二維碼形式。

  提示:密碼區(qū)需保持干凈整齊,不得涂改污染,否則可能造成無法認證。

  5.開票限額

  增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理。最高開票限額,是指單份專用發(fā)票或貨運專票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。比如說,如果最高開票限額是100萬元,則票面銷售額最高為999,999.99元,價稅合計額為1,169,999.99元。

  6.銷貨清單

  一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票,但是一張發(fā)票最多只能開7行,如果超過7行,可以使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,在“貨物及應稅勞務.服務名稱”欄內(nèi),會自動顯示“(詳見銷貨清單)”字樣。

  7.一票多稅率

  目前,增值專用發(fā)票稅控系統(tǒng)實現(xiàn)了一票多稅率功能,即可以在同一張發(fā)票中分行開具不同稅率或征收率的貨物.應稅勞務或服務,如在一張發(fā)票上同時開具6%的應稅服務和17%的貨物。

  8.發(fā)票聯(lián)次

  增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成,基本聯(lián)次為三聯(lián):記賬聯(lián).抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。

  記賬聯(lián),作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證;

  抵扣聯(lián),作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;

  發(fā)票聯(lián),作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證。

  其他聯(lián)次用途,由一般納稅人自行確定。

  9.注意事項

  所有項目應當填寫齊全,并與實際交易相符;

  字跡清楚,不得壓線.錯格;

  發(fā)票抵扣聯(lián)不得折疊.污損,否則將影響認證;

  自開和代開的增值稅專用發(fā)票均應當加蓋銷售方發(fā)票專用章。

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