現(xiàn)金結(jié)算
(一)現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)
1.現(xiàn)金結(jié)算的概念
現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。
基本規(guī)定：國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。減少使用現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)
基本特點(diǎn)：直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高。
(二)現(xiàn)金結(jié)算的渠道
1.付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;
2.付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。
(三)現(xiàn)金結(jié)算的范圍
企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(1)支付職工工資、津貼;
(2)支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
(4)支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
(5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
【提示1】結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。
【提示2】上述結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，除(5)、(6)兩項(xiàng)外。開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中.超過使用現(xiàn)金限額部分，應(yīng)當(dāng)以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審查后，予以支付現(xiàn)金。
(四)現(xiàn)金使用的限額
現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付.按規(guī)定允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。
1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實(shí)際情況來核定。
2.限額一般不超過3～5天的日常零星開支的需要量。
3.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，可以放寬限額，可以多于5天，但不得超過I5天的日常零星開支。(≤15天)
4.對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。
5.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
(五)現(xiàn)金收支的基本要求
1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。
2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。(不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金)
3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點(diǎn)不固定等其他特殊情況，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。(常識(shí)判斷)
【例題1•判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行;如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。( )
【答案】×
【解析】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。
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