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辦理支付結(jié)算的具體要求
【大綱要求】掌握
(一)基本要求
1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。
3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范。
(1)單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱。
(2)票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者“必須一致”，否則，銀行不予受理。
(3)少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字“或者”外國(guó)文字記載。
【注意】與會(huì)計(jì)記錄文字的區(qū)別。
4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變?cè)靷卧臁?/P>
(1)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章
�、賳挝�、銀行：?jiǎn)挝�、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名“或”蓋章
�、趥�(gè)人：本人簽名“或”蓋章
(2)區(qū)分票據(jù)的“偽造”與“變?cè)臁?/P>
“偽造”是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為;
“變?cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上“簽章以外”的記載事項(xiàng)加以改變的行為。
【注意1】偽造人不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任”。
【注意2】票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌�，不影響票�?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。
(二)填寫要求
1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。
月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。
【注意】大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
2.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用“正楷或行書”填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用“繁體字”，也應(yīng)受理。
3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。
4.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”(或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字;大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
【注意】此處與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)定有區(qū)別。
5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。
6.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照“漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求”進(jìn)行書寫。
(1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。
(2)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。
(3)阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分;又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。
(4)阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分;又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。
7.票據(jù)和結(jié)算憑證的更改要求
(1)“金額、(出票)日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
【注意】《票據(jù)法》原文規(guī)定：任何日期均不得修改。
(2)對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，“原”記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處“簽章”證明。
【提示】實(shí)際工作中出納人員一般不對(duì)票據(jù)上的任何內(nèi)容進(jìn)行更改，填寫有誤重開即可。
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