2011廣東會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》押題密卷(3)

　　6.[答案]:

　　(1)盤虧固定資產(chǎn)時：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢累計折舊 12000

　　貸：固定資產(chǎn) 20000

　　(2)報經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時：

　　借：營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤虧 8000

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 8000

　　7. [答案]:

　　(1)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”列示：

　�、傧蜚y行提取現(xiàn)金：

　　借：現(xiàn)金 652000

　　貸：銀行存款 652000

　�、诎l(fā)放工資：

　　借：應(yīng)付工資 652000

　　貸：現(xiàn)金 652000

　　③代扣款項：

　　借：應(yīng)付工資 28000

　　貸：其他應(yīng)收款-代墊職工醫(yī)藥費(fèi) 2000

　　其他應(yīng)付款-代扣職工房租 26000

　　(2)借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本 560000

　　制造費(fèi)用 50000

　　管理費(fèi)用 60000

　　應(yīng)付福利費(fèi) 10000

　　貸：應(yīng)付工資 680000

　　8. [答案]:

　　(1)甲公司應(yīng)納所得額=1000000-40000+50000=1010000

　　(2)甲公司應(yīng)交所得稅=1010000×33%=333300

　　(3)確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會計分錄：

　　借：所得稅 333300

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 333300

　　(4)實(shí)際交納所得稅的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 300000

　　貸：銀行存款 300000

　　(5)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄：

　　借：本年利潤 333300

　　貸：所得稅 333300

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