18[不定項選擇題] 采購人需向( )以上詢價。
A.1家B.2家C.3家D.4家
參考答案:C
19[不定項選擇題] 政府采購當(dāng)事人有( )。
A.采購人B.供應(yīng)商C.采購代理機構(gòu)D.其他人員
參考答案:A,B,C
20[不定項選擇題] 該公司與B公司簽訂補充合同,該合同的預(yù)算金額為400萬元,則( )。
A.不屬于財政授權(quán)支付程序
B.屬于財政授權(quán)支付程序
C.不屬于財政直接支付程序
D.屬于財政直接支付程序
參考答案:A,D
某商店9月7日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照開業(yè),主要零售影碟。同年12月31日稅務(wù)機關(guān)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)該商店未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記,成本費用記錄較真實,共計24萬元,但收人類賬簿記錄未健全,無法核實其收人情況。
根據(jù)以上資料,回答問題。
21[不定項選擇題]針對該商店的做法,下列說法正確的是( )。
A.該商店不是合法經(jīng)營
B.該商店有營業(yè)執(zhí)照,所以是合法經(jīng)營,沒有辦理稅務(wù)登記,補辦就可以
C.該商店還不構(gòu)成納稅人的資格
D.該商店必須辦理稅務(wù)登記,這是該商店的義務(wù)
參考答案:A,D
參考解析:該商店不屬于合法經(jīng)營。凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人,均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。這是納稅人依法履行納稅義務(wù)的基本前提,也是納稅人合法經(jīng)營的主要標(biāo)志。該商店沒有辦理稅務(wù)登記的手續(xù),不屬于合法經(jīng)營。
22[不定項選擇題] 納稅人應(yīng)該自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起( )天內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。
A.20B.30C.40D.50
參考答案:B
參考解析:納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),向經(jīng)營地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
23[不定項選擇題] 假定稅務(wù)機關(guān)對該商店實行核定征收辦法征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為20%。該商店年度應(yīng)納稅所得額是( )萬元。
A.5B.6C.7D.8
參考答案:B
參考解析:實行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的,應(yīng)納稅所得額的計算公式為:應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=24÷(1-20%)×20%=6(萬元)。
24[不定項選擇題] 假定適用所得稅稅率為25%,應(yīng)納所得稅額是( )萬元。
A.1.25B.2C.1.5D.2.5
參考答案:C
參考解析:應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=6×25%=1.5(萬元)。
25[不定項選擇題] 關(guān)于納稅期限,下列說法正確的是( )。
A.納稅期限是稅收強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)
B.一般地,企業(yè)所得稅自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳,自年度終了之日起6個月內(nèi)核算清繳
C.具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定
D.不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅
參考答案:A,C,D
參考解析:納稅期限是稅收強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)。一般地,企業(yè)所得稅自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳,自年度終了之日起5個月內(nèi)核算清繳。結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。
根據(jù)下列內(nèi)容,回答題。
某運輸公司,2012年6月份發(fā)生如下交易或事項:
(1)取得運輸業(yè)務(wù)收入總額為800萬元,支付給聯(lián)運企業(yè)運輸費用為350萬元;
(2)取得銷售不動產(chǎn)50萬元,該不動產(chǎn)成本為30萬元;
(3)下屬的招待所取得客房收入30萬元,餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
要求:根據(jù)上述資料,回答第1~5題。
26[不定項選擇題]下列屬于娛樂業(yè)的營業(yè)額的有( )。
A.臺位費B.點歌費C.飲料費D.中介服務(wù)費
參考答案:A,B,C,D
參考解析:娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用,包括門票收入、 臺位費、點歌費、飲酒和飲料費及經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用。
27[不定項選擇題] 下屬招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.4.25B.11.9C.12.5D.17
參考答案:C
參考解析:招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5%+55 × 20%=12.5(萬元)。
28[不定項選擇題] 該公司本月應(yīng)交營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A.28.5B.37.5C.38D.27.5
參考答案:A
參考解析:該公司本月應(yīng)交營業(yè)稅=12.5+(800-350)×3%+50 × 5%=28.5(萬元)。
29[不定項選擇題] 關(guān)于原始憑證,下列做法正確的是( )。
A.開出原始憑證分割單,寫清原始憑證基本內(nèi)容即可
B.開出原始憑證分割單,寫清原始憑證基本內(nèi)容和開具單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容及分擔(dān)情況
C.經(jīng)辦人在原始憑證分割單上簽名并蓋章
D.由甲公司經(jīng)辦人寫清楚事情經(jīng)過,由財務(wù)科長交給乙公司即可
參考答案:B,C
參考解析:原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容(憑證名稱,填制憑證日期,填制憑證單位名稱或者填制人姓名,經(jīng)辦人的簽名或者蓋章,接受憑證單位名稱,經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額),標(biāo)明費用分?jǐn)偳闆r,并在分割單上加蓋單位的財務(wù)印章。
30[不定項選擇題] 主管部門責(zé)令撤換丁某的原因是該公司違反了( )。
A.不相容職務(wù)相分離制度B.內(nèi)部牽制制度C.回避制度D.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人任職條件
參考答案:C
參考解析:《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定:“國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作!
31[不定項選擇題] 關(guān)于會計檔案的保管期限,下列說法正確的是( )。
A.企業(yè)年度財務(wù)報告保管期滿,可以銷毀
B.企業(yè)年度財務(wù)報告為永久保管,不可以銷毀
C.會計檔案定期保管最長25年
D.正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期滿的會計檔案不得銷毀
參考答案:B,C,D
參考解析:會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)年度財務(wù)報告保管期限為永久。
根據(jù)材料回答題:資料:李明系A(chǔ)會計師事務(wù)所的注冊會計師,B公司為A會計師事務(wù)所的客戶,最近兩年,李明受A會計事務(wù)所指派承擔(dān)了對B公司年度會計報告的審計任務(wù)。某日,李明對B公司總經(jīng)理王濤示意,自己可以為B公司提供稅務(wù)策劃服務(wù)以幫助公司合理避稅,并表明若不能成功避稅,則不收取任何費用,若成功避稅,則以所避稅金額的20%作為支付給自己的勞務(wù)費。王濤對此未置可否。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題。
32[不定項選擇題]李明違反了( )會計職業(yè)道德的要求。
A.廉潔自律 B.堅持準(zhǔn)則 C.客觀公正 D.強化服務(wù)
參考答案:A,B,C
參考解析:廉潔自律要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、盡職任責(zé);堅持準(zhǔn)則要求會計人員熟悉國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,始終堅持按法律、法規(guī)的要求進行會計核算,實施會計監(jiān)督;客觀公正要求會計人員端正態(tài)度,依法辦事,實事求是,不偏不倚,保持應(yīng)有的獨立性。
33[不定項選擇題]下列( )單位或部門,有權(quán)就此對李明進行處罰。
A.財政部門 B.注冊會計師協(xié)會 C.A會計師事務(wù)所 D.稅務(wù)部門
參考答案:A,B,C,D
34[多選題] 從事下列( )工作的人員必須取得會計從業(yè)資格,持有會計從業(yè)資格證書。
A.資本、基金核算B.財務(wù)會計報表編制C.財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減D.收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算
參考答案:A,B,D
參考解析:本題考核會計從業(yè)資格證書的適用范圍即會計:=1二作崗位。選項C財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減是倉庫保管員的工作,不屬于會計崗位;財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算才是會計工作崗位,從事該崗位需要會計從業(yè)資格證書。
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