2016會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》章節(jié)習(xí)題及答案(13)

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　　第三章 稅收法律制度

　　第二節(jié) 主要稅種

　　1[單選題]在以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是(　　)。

　　A.進(jìn)口設(shè)備的企業(yè)B.銷售商品房的房地產(chǎn)公司C.零售雜貨的個體戶D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司

　　參考答案：B

　　參考解析：商品房屬于不動產(chǎn)，銷售商品房應(yīng)繳納營業(yè)稅。銷售商品房的房地產(chǎn)公司是營業(yè)稅納稅人。

　　2[單選題] 下列不屬于消費(fèi)稅稅目的是(　　)。

　　A.酒精B.貴重首飾C.鞭炮D.保齡球

　　參考答案：D

　　參考解析：我國消費(fèi)稅稅目共有l(wèi)4個，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板。

　　3[單選題] 下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)�？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款，是扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地，而不是納稅人機(jī)構(gòu)所在地。

　　4[單選題] 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費(fèi)稅以一個月為一期繳納，其申報納稅的期限為自期滿之日起(　　)。

　　A.10日內(nèi)B.5日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)

　　參考答案：C

　　參考解析：以l個月為一期納稅的，期滿之日起l5日內(nèi)申報。

　　5[單選題] 下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B.財政撥款收入C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍。選項A應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，選項C、D是免稅收入。

　　6[單選題]甲公司2013年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元.無其他納稅調(diào)整事項，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2012年度虧損額為380萬元，該公司2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A.125B.30C.165 D.39.6

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。該公司2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(500-380)×25%=30(萬元)。

　　7[單選題] 下列各項所得中，適用于減征規(guī)定的是()。

　　A.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　B.勞務(wù)報酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.工資、薪金所得

　　參考答案：C

　　參考解析：稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。

　　8[多選題]下列關(guān)于增值稅類型的說法中正確的是(　　)。

　　A.生產(chǎn)型增值稅不允許納稅人在計算增值稅時扣除外購固定資產(chǎn)的價值

　　B.收入型增值稅允許納稅人在計算增值稅時，將外購固定資產(chǎn)折舊部分扣除

　　C.消費(fèi)型增值稅允許納稅人在計算增值稅時.將外購固定資產(chǎn)的價值一次性全部扣除

　　D.我國現(xiàn)行增值稅屬于消費(fèi)型增值稅

　　參考答案：A,B,C,D

　　9[多選題] 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的}兌法中，正確的有(　　)。

　　A.采取托收承付銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特定行為的，為對方收到貨物的當(dāng)天

　　C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，有書面合同的為按合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定日期的，為貨物發(fā)出當(dāng)天

　　D.進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特定行為的，為貨物移送的當(dāng)天。

　　10[多選題] 增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有(　　)。

　　A.銷售飼料B.銷售鋼材C.銷售圖書D.銷售自來水

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率計算增值稅，低稅率為13%：(1)糧食、食用植物油;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書、報紙、雜志;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;(5)國務(wù)院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物。選項B適用l7%稅率。

　　11[多選題] 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中.實(shí)行從價定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計稅方法的有(　　)。

　　A.煙絲B.卷煙C.白酒D.酒精

　　參考答案：B,C

　　參考解析：目前只有卷煙、白酒實(shí)行從價定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計稅方法。

　　12[多選題] 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向(　　)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　A.機(jī)構(gòu)所在地B.納稅人核算地C.居住地D.消費(fèi)品生產(chǎn)地

　　參考答案：A,C

　　參考解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定之外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

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