11[多選題] 納稅期限可分為( )。
A.按月納稅B.按季納稅C.按次納稅D.按期納稅
參考答案：C,D
12[多選題] 按照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列利息支出中，準(zhǔn)予直接扣除的是( )。
A.企業(yè)籌辦期間發(fā)生的利息支出
B.購(gòu)買原材料向金融機(jī)構(gòu)貸款的利息支出
C.建造的固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的利息支出
D.購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)期間的利息支出
參考答案：B,C
參考解析：按照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，購(gòu)買原材料向金融機(jī)構(gòu)貸款的利息支出、建造的固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的利息支出準(zhǔn)予直接扣除。
13[多選題]下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有( )。
A.全面性原則B.重要性原則C.真實(shí)性原則D.獨(dú)立性原則
參考答案：A,B
14[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)《政府采購(gòu)法》的有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的，其適用的政府采購(gòu)方式是( )。
A.詢價(jià)方式B.邀請(qǐng)招標(biāo)方式C.公開(kāi)招標(biāo)方式D.競(jìng)爭(zhēng)性談判方式
參考答案：D
參考解析：
本題考核政府采購(gòu)方式。符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)：①招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的;②技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的;③采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的;④不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的。故選D。
15[判斷題] 會(huì)計(jì)道德認(rèn)識(shí)、信念、意志、教育和行為習(xí)慣，是構(gòu)成會(huì)計(jì)人員職業(yè)品德的五個(gè)基本要素。 ( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德的主要構(gòu)成要素有：(1)會(huì)計(jì)職業(yè)理想。(2)會(huì)計(jì)工作態(tài)度。(3)會(huì)計(jì)職業(yè)責(zé)任。(4)會(huì)計(jì)職業(yè)技能。(5)會(huì)計(jì)工作紀(jì)律。
16[不定項(xiàng)選擇題] 在票據(jù)和結(jié)算憑證上，下列記載事項(xiàng)屬于一經(jīng)填寫(xiě)不得更改，更改后票據(jù)無(wú)效的有( )。
A.票據(jù)的到期日B.金額C.出票人名稱D.收款人名稱
參考答案：A,B,D
參考解析：考點(diǎn)為票據(jù)上的記載事項(xiàng)。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。這三類記載事項(xiàng)，之所以不得更改，是因?yàn)檫@三類事項(xiàng)內(nèi)容的變動(dòng)直接影響了當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)，特別是會(huì)直接影響票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中債權(quán)人的合法權(quán)益。
17[判斷題]會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)職業(yè)的內(nèi)在要求。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德不僅要求調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，還要調(diào)整會(huì)計(jì)人員的內(nèi)在精神世界，要求人們動(dòng)機(jī)的高尚和純潔，具有較強(qiáng)的主觀性。
根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。
某商貿(mào)企業(yè)，2012年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元，支付合理的工資薪金總額200萬(wàn)元(含殘疾職工工資50萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。
已知該企業(yè)的所得稅稅率為25%。
要求：根據(jù)以上資料，回答1～5題。
18[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)2012年度允許稅前扣除的工資薪金為( )萬(wàn)元。
A.150B.200C.250D.300
參考答案：C
參考解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。支付給殘疾職工工資的100%可以加計(jì)扣除。該企業(yè)2012年度允許稅前扣除的工資薪金=200+50=250(萬(wàn)元)。
19[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)2012年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A.9B.32C.48D.71
參考答案：D
參考解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=80×60%=48(萬(wàn)元)，當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰=1800×5‰=9(萬(wàn)元)，即準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9萬(wàn)元。則：不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=80-9=71(萬(wàn)元)。
20[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)2012年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為( )萬(wàn)元。
A.28B.32C.4D.5
參考答案：A,D
參考解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。則該企業(yè)2012年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)=200×14%=28(萬(wàn)元)。除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2011年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=200×2.5%=5(萬(wàn)元)。
21[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.200B.257C.271D.278
參考答案：D
參考解析：該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額=200-50+71+(60-28)+(30-5)=278(萬(wàn)元)。
22[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.69.5B.99.25C.102.75D.104.5
參考答案：A
參考解析：該企業(yè)2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅=278×25%=69.5(萬(wàn)元)。
23[判斷題] 政府財(cái)政部門(mén)對(duì)要求追加預(yù)算支出、減少預(yù)算收入的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核，對(duì)需要?jiǎng)佑妙A(yù)備費(fèi)的，必須經(jīng)上級(jí)政府財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。( )
參考答案：錯(cuò)
24[多選題] 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有( )。
A.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案：A,B,C
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