(二)某企業(yè)2007年1月10日有關(guān)銀行存款收付的業(yè)務(wù)發(fā)生如下：(本題10分)
要求：(1)編制會(huì)計(jì)分錄(代記賬憑證，在登賬時(shí)要寫明憑證字號(hào));(本小題6分)
(2)登記銀行存款日記賬。(本小題4分)
說(shuō)明：本月1——9日，銀行存款借方發(fā)生額共計(jì)為864 750元，貸方發(fā)生額共計(jì)為840 950元。
1、向銀行提取現(xiàn)金10 000元。
2、收回甲公司前欠的銷貨款55 000元。
3、以銀行存款支付行政管理部門的電話費(fèi)2 100元。
銀行存款日記帳 第一頁(yè)
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2007 年 |
憑證 |
摘 要 |
收 入 |
付 出 |
余 額 | ||
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月 |
日 |
字 |
號(hào) | ||||
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1 |
1 |
上年結(jié)轉(zhuǎn) |
289 200 | ||||
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2 |
銀付 |
1 |
支付購(gòu)料款 |
80 000 |
209 200 | ||
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現(xiàn)付 |
1 |
現(xiàn)金送存銀行 |
20 000 |
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………… |
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………… |
|||||||
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9 |
銀收 |
3 |
銷售產(chǎn)品收款 |
120 000 |
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9 |
銀付 |
15 |
支付水費(fèi) |
47 400 |
313 000 | ||
銀行存款日記帳 第二頁(yè)
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2007 年 |
憑證 |
摘 要 |
收 入 |
付 出 |
余 額 | ||
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月 |
日 |
字 |
號(hào) | ||||
(三)請(qǐng)根據(jù)賬戶期末余額的計(jì)算公式及總賬與明細(xì)賬平行登記的原理，將下表中欠缺的余額或發(fā)生額在相應(yīng)的位置上填列。(本題6分)
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賬戶名稱 |
期初余額 |
本期發(fā)生額 |
期末余額 | |||
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借方 |
貸方 |
借方 |
貸方 |
借方 |
貸方 | |
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預(yù)收賬款 預(yù)付賬款 應(yīng)付賬款 |
32 000 |
20 000 ③ |
① 40 000 51 200 |
11 000 50 000 47 600 |
② |
23 000 17 000 |
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應(yīng)收賬款 其中：甲企業(yè) 乙企業(yè) |
79 000 10 000 69 000 |
33 000 26 000 7 000 |
④ ⑤ 16 000 |
77 000 ⑥ 60 000 |
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�、� _______________ ② _________________ ③ ________________
�、� _______________ ⑤ _________________ ⑥ ________________
(四)東方有限公司在2006年9月發(fā)生的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均有錯(cuò)誤，請(qǐng)按要求回答問(wèn)題及進(jìn)行處理。(本題6分，每小題3分)
1、向廣州百貨有限公司購(gòu)買文具用品，貨款2 390元已用銀行存款支付，取得發(fā)票如下，在對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤。
要求：①指出該發(fā)票的不正確之處;
�、跂|方有限公司對(duì)該發(fā)票應(yīng)如何處理?
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賬戶名稱 |
期初余額 |
本期發(fā)生額 |
期末余額 | |||
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借方 |
貸方 |
借方 |
貸方 |
借方 |
貸方 | |
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預(yù)收賬款 預(yù)付賬款 應(yīng)付賬款 |
32 000 |
20 000 ③ |
① 40 000 51 200 |
11 000 50 000 47 600 |
② |
23 000 17 000 |
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應(yīng)收賬款 其中：甲企業(yè) 乙企業(yè) |
79 000 10 000 69 000 |
33 000 26 000 7 000 |
④ ⑤ 16 000 |
77 000 ⑥ 60 000 |
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2、月終結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本共計(jì)300 000元，經(jīng)審核原始憑證無(wú)誤并編制記賬憑證如下，在記賬前通過(guò)對(duì)該憑證進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有誤。
要求：①指出該記賬憑證的不正確之處; ②對(duì)該記賬憑證應(yīng)如何處理?
下載
