| 第 1 頁：試題 |
| 第 5 頁：參考答案 |
四、簡答題(本題共2題，第一題6分，第二題4分，共計(jì)l0分。)
1.簡述造成賬實(shí)不符的原因主要有哪幾種。
2.簡述會(huì)計(jì)賬簿登記規(guī)則中可以用紅色墨水記賬的情況。
五、綜合題(本題型共計(jì)45分，要求一40分，要求二5分。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。增值稅要求寫出明細(xì)科目及與欄名稱。) 要求：(一)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
資料：南光公司為增值稅一般納稅人，2013年4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1.4月1日，從東海公司購入甲材料4000千克，增值稅與用發(fā)票注明價(jià)款300 000元，增值稅51 000元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)10 000元，全部款項(xiàng)均以銀行存款支付，甲材料已驗(yàn)收入庫。(2分)
2.4月3日，總經(jīng)理張山出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)19 000元，交回多余現(xiàn)金1 000元(原預(yù)借差旅費(fèi)20 000元)，現(xiàn)金已收訖。(2分)
3.4月4日，從銀行借入期限為3年的借款1 000 000元，款已存入本企業(yè)開戶行。(1分)
4.4月6日，因購買材料于2013年1月6日開出的商業(yè)匯票到期，南光公司通知其開戶銀行以銀行存款150 000元支付票款。(1分)
5.4月8日，以銀行存款50 000元向宋慶齡基金會(huì)捐款。(1分)
6.4月10日，收到北方公司前欠貨款400 000元，存入銀行。(1分)
7.4月15日，以銀行存款5 000元支付罰款。(1分)
8.4月20日，銷售給大華公司B產(chǎn)品l 000件，增值稅與用發(fā)票上注明價(jià)款為1 000 000元，增值稅170 000元。收到大華公司當(dāng)日簽發(fā)幵承兌的商業(yè)匯票一張， 票面金額為1 170 000元，期限為4個(gè)月。(2分)
9.4月22日，銷售多余甲材料，不含稅售價(jià)50 000元，增值稅8 500元，全部款項(xiàng)已收存銀行。(2分)
10.4月 28日，從銀行提取現(xiàn)金50 000元備發(fā)工資。(1分)
11.4月 28目，以現(xiàn)金50000元發(fā)放工資。(1分)
12.4月 30日，分配工資費(fèi)用50000元，其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資20 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資l0 000元，車間管理人員工資8 000元，企業(yè)管理人員工資6 000元，銷售人員工資6 000元。(2分)
13.4月30日，計(jì)提本月借款利息費(fèi)用5000元。(1分)
14.4月30日，根據(jù)“材料發(fā)出匯總表”，本月發(fā)出甲材料120 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用80 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用40 000元;發(fā)出乙材料110 000元，其中生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用80 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用l5 000元，行政管理部門耗用l0 000元，銷售部門耗用5 000元。(2分)
15.4月30日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊30 000元，其中：基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)計(jì)提 20 000 元，行政管理部門固定資產(chǎn)計(jì)提5 000元，銷售部門固定資產(chǎn)計(jì)提5 000元。(2分)
16.4月30日，根據(jù)本月“制造費(fèi)用”賬戶發(fā)生額，計(jì)算分配A、B產(chǎn)品成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用幵編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(假設(shè)企業(yè)發(fā)生的制造費(fèi)用按照產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配，本月 A、B 產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分別為 600工時(shí)、400工時(shí)。)(3分)
17.本月僅有B產(chǎn)品完工，A產(chǎn)品全部未完工。結(jié)轉(zhuǎn)本月完工B產(chǎn)品成本800 000元。(1分)
18.4月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售B產(chǎn)品成本500 000元。(1分)
19.4月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售甲材料成本30000元。(1分)
20.假設(shè)本月應(yīng)交增值稅稅額80 000元，按7%和3%分別計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(2分)
21.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項(xiàng)損益。
(1)將收入收益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶(2分)
(2)將費(fèi)用支出類賬戶轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶(4分)
(3)計(jì)算本月應(yīng)交所得稅，企業(yè)適用的所得稅稅率為25%(設(shè)不考慮納稅調(diào)整因素)(2分)
(4)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用(2分)
要求：(二)根據(jù)相關(guān)資料計(jì)算南光公司2013年4月利潤表中下列項(xiàng)目的金額。(每個(gè) 項(xiàng)目各1分，共5分) 1.“營業(yè)收入”= 2.“營業(yè)成本”= 3.“營業(yè)利潤”= 4.“利潤總額”= 5.
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