2015年會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》真題及答案

　　【真題二十三】

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品，增值稅稅率為17%。該公司所得稅稅率25%，不考慮其他相關(guān)稅費。該企業(yè)2012年8月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售甲產(chǎn)品600件，單價90元，增值稅率17%，款項尚未收回。

　　(2)銷售乙產(chǎn)品1200件，單價110元，增值稅率17%，款項已存入銀行。

　　(3)預收甲產(chǎn)品貨款40000元存入銀行。

　　(4)用銀行存款支付管理人員工資9000元和專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資6000元。

　　(5)銷售材料400公斤，單價30元，增值稅稅率17%，款項已存入銀行。該材料單位成本為25元。

　　(6)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲、乙產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本60元，乙產(chǎn)品單位成本80元。

　　則該企業(yè)2012年度8月份利潤表的報表項目金額為:

　　(1)營業(yè)收入( )元

　　(2)營業(yè)成本( )元

　　(3)營業(yè)利潤( )元

　　(4)利潤總額( )元

　　(5)凈利潤( )元

　　解析：

　　(1)營業(yè)收入=600*90+1200*110+400*30= 198000(元)

　　(2)營業(yè)成本=600*60+1200*80+400*25= 142000(元)

　　(3)營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費用-銷售費用=198000-142000-9000-6000=41000(元)

　　(4)利潤總額=41000元

　　(5)凈利潤=41000-41000*25%=30750(元)

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