2021中級(jí)會(huì)計(jì)《各科目》知識(shí)點(diǎn)匯總

　　【證券投資基金的分類(lèi)】

　　1、法律形式

　　契約型基金：依據(jù)基金管理人、基金托管人之間簽署的基金合同設(shè)立

　　公司型基金：依據(jù)基金公司章程設(shè)立

　　2、運(yùn)作方式

　　封閉式：不得在基金約定的運(yùn)作期內(nèi)贖回基金，適合資金可進(jìn)行長(zhǎng)期投資的投資者。

　　開(kāi)放式：可以在合同約定的時(shí)間和場(chǎng)所對(duì)基金進(jìn)行申購(gòu)或贖回，適合強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資金管理的投資者。

　　3、投資對(duì)象：

　　股票基金：基金資產(chǎn)80%以上投資于股票的基金。

　　債券基金：基金資產(chǎn)80%以上投資于債券的基金。

　　貨幣市場(chǎng)基金：僅投資于貨幣市場(chǎng)工具的為貨幣市場(chǎng)基金。

　　混合基金 指投資于股票、債券和貨幣市場(chǎng)工具，但股票投資和債券投資的比例不符合股票基金、債券基金規(guī)定的基金。

　　4、投資目標(biāo)

　　增長(zhǎng)型基金：投資目標(biāo)為獲得資本增值，較少考慮當(dāng)期收入。

　　收入型基金：投資對(duì)象集中于風(fēng)險(xiǎn)較低的藍(lán)籌股、公司及政府債券等。

　　平衡型基金：平衡型基金則集合了上述兩種基金投資的目標(biāo)，既關(guān)注是否能夠獲得資本增值，也關(guān)注收入問(wèn)題。

　　【提示】三者在風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系上往往表現(xiàn)為：

　　增長(zhǎng)型基金>平衡型基金>收入型基金。

　　5、投資理念

　　主動(dòng)型基金：基金經(jīng)理主動(dòng)操盤(pán)尋找超越基準(zhǔn)組合表現(xiàn)的投資組合進(jìn)行投資，

　　被動(dòng)(指數(shù))型基金：期望通過(guò)復(fù)制指數(shù)的表現(xiàn)，選取特定的指數(shù)成分股作為投資對(duì)象，不期望能夠超越基準(zhǔn)組合，只求能夠與所復(fù)制的指數(shù)表現(xiàn)同步。

　　6、募集方式

　　私募基金：采取非公開(kāi)方式發(fā)售，面向特定投資者

　　公募基金：面向社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)售

　　【單選】某基金資產(chǎn)的25%投資于股票，70%投資于債券，5%投資于貨幣市場(chǎng)工具，則該基金為( )。

　　A.股票基金

　　B.債券基金

　　C.貨幣市場(chǎng)基金

　　D.混合基金

　　答案：D

　　解析：根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)基金類(lèi)別的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，股票基金是基金資產(chǎn)80%以上投資于股票的基金。債券資金是基金資產(chǎn)80%以上投資于債券的基金。貨幣市場(chǎng)基金指僅投資于貨幣市場(chǎng)工具的基金�；旌匣鹬竿顿Y于股票、債券和貨幣市場(chǎng)工具，但股票投資和債券投資的比例不符合股票基金、債券基金規(guī)定的基金。故D項(xiàng)正確。

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