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2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)易錯(cuò)題：遞延所得稅資產(chǎn)

來(lái)源：考試吧　2021-6-10 12:15:48　【要考試，上考試吧！】　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱萬(wàn)題庫(kù)

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2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試易錯(cuò)題匯總

　　單選題

　　甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)資本，2×18年，甲公司向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)5萬(wàn)元，價(jià)款已收存銀行。A產(chǎn)品每臺(tái)成本3萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2×18年末，乙公司從甲公司購(gòu)入的A產(chǎn)品對(duì)外售出40臺(tái)，其余部分形成期末存貨。2×18年末，乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，因市價(jià)下跌，庫(kù)存A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值下降至280萬(wàn)元。則甲公司編制合并報(bào)表抵銷(xiāo)分錄時(shí)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為(　)萬(wàn)元。

　　A、20

　　B、35

　　C、25

　　D、30

　　【答案】C【解析】借：營(yíng)業(yè)收入 500

　　貸：營(yíng)業(yè)成本 380

　　存貨 120

　　借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20

　　貸：資產(chǎn)減值損失 20

　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 25

　　貸：所得稅費(fèi)用 25

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在線課程			2022年 AI私塾班套餐詳情
適合學(xué)員			①零基礎(chǔ)/多次考試未通過(guò) ②需要全面系統(tǒng)學(xué)習(xí) ③自學(xué)能力不足/喜歡陪伴式學(xué)習(xí) ④希望一次順利通過(guò)全部科目

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