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專業(yè)：會(huì)計(jì)本科

科目：【審計(jì)學(xué)】

　　三、名詞解釋題：本大題共2小題，每小題2分，共4分。

　　31.【題干】具體審計(jì)計(jì)劃

　　【答案】具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)，其內(nèi)容包括為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，項(xiàng)目組成員擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

　　具體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序和其他審計(jì)程序。

　　【考點(diǎn)】第四章-具體審計(jì)計(jì)劃

　　32.【題干】審計(jì)證據(jù)

　　【答案】審計(jì)證據(jù)：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。

　　【考點(diǎn)】第五章—審計(jì)證據(jù)

　　五、論述題：本大題共1小題，共10分。

　　36.【題干】違約、過失、欺詐的法律責(zé)任，及其預(yù)防措施。

　　【答案】違約和過失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)民事責(zé)任和行政責(zé)任，欺詐可能會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)民事責(zé)任和刑事責(zé)任。民事責(zé)任是指賠償受害者損失。行政責(zé)任是指行政處罰，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人來說，包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書;對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，包括警告、沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、撤銷等。刑事責(zé)任是指按照有關(guān)法律程序判處責(zé)任人一定的徒刑。這三種責(zé)任可以單處，也可并處。

　　防范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任：(1)完善我國(guó)目前現(xiàn)有的法律法規(guī)。協(xié)調(diào)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《公司法》、《證券法》、《刑法》等法律規(guī)定對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的不同規(guī)定，盡可能使之趨同。(2)嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，首先要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)定期考核、評(píng)估以督促各事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師加強(qiáng)對(duì)自身職業(yè)道德的培養(yǎng)和提高，事務(wù)所也應(yīng)定期組織相關(guān)培訓(xùn)和教育，不斷強(qiáng)化相關(guān)人員的法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，具有強(qiáng)烈的精神;其次必須把執(zhí)業(yè)質(zhì)量放在事務(wù)所工作的首位，一定要按照市場(chǎng)規(guī)則獨(dú)立、客觀、公正地從事各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，堅(jiān)決反對(duì)弄虛作假的行為。

　　(3)建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。(4)審慎選擇被審計(jì)單位。一是要選擇正直的被審計(jì)單位。二是要特別注意陷入法律和財(cái)務(wù)困境的被審計(jì)單位。(5)深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)。(6)提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買責(zé)任保險(xiǎn)。(7)聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師。

　　【考點(diǎn)】第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

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