2021注會(huì)真題答案 | 微信對(duì)答案

　　9月19日真題考點(diǎn)：第七章證券法——虛假陳述

　　1、虛假陳述行為的界定

　　(1)虛假陳述的具體表現(xiàn)：

　　①未按規(guī)定披露(方式、時(shí)間上);

　　②虛假記載;

　�、壅`導(dǎo)性陳述;

　　④重大遺漏。

　　(2)虛假陳述行為的情形：

　　①發(fā)行人、上市公司和其他信息披露義務(wù)人在招股說(shuō)明書(shū)、公司債券募集辦法、上市公告書(shū)、公司定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告及其他文件中作出虛假陳述;

　�、诼蓭熓聞�(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等專(zhuān)業(yè)性證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在其出具的法律意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及參與制作的其他文件中作出虛假陳述;

　　③上述人等在向證券監(jiān)管部門(mén)提交的各種文件、報(bào)告和說(shuō)明中作出虛假陳述;

　　④發(fā)行人、上市公司和其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，包括未按照規(guī)定的方式進(jìn)行披露、未及時(shí)披露等;

　�、菰谧C券發(fā)行、交易及其相關(guān)活動(dòng)中的其他虛假陳述。

　　2、虛假陳述行為的行政責(zé)任

　　(1)責(zé)任劃分：

　　(2)從輕或減輕處罰

　　(3)不予處罰

　　【提示】不得單獨(dú)作為不予處罰情形的認(rèn)定：

　�、俨恢苯訌氖陆�(jīng)營(yíng)管理;

　�、谀芰Σ蛔�、無(wú)相關(guān)職業(yè)背景;

　　③任職時(shí)間短、不了解情況;

　�、芟嘈艑�(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者專(zhuān)業(yè)人員出具的意見(jiàn)和報(bào)告;

　　⑤受到股東、實(shí)際控制人控制或者其他外部干預(yù)。(受脅迫最多可以“減輕”，但不得“免責(zé)”。)

　　(4)從重處罰

　　3、虛假陳述行為的民事責(zé)任(2021年修改)

　　(1)責(zé)任劃分

　　(2)因果推定

　　①投資人買(mǎi)入的時(shí)間：虛假陳述實(shí)施日后，至揭露日或更正日之前;

　　②損失的時(shí)間：投資人在虛假陳述揭露日或者更正日及以后，因賣(mài)出該證券發(fā)生虧損，或者因持續(xù)持有該證券而產(chǎn)生虧損。

　　【解釋】被告舉證證明原告具有以下情形的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定虛假陳述與損害結(jié)果之間不存在因果關(guān)系：

　�、僭谔摷訇愂鼋衣度栈蛘吒罩耙呀�(jīng)賣(mài)出證券;

　　②在虛假陳述揭露日或者更正日及以后進(jìn)行的投資;

　�、勖髦摷訇愂龃嬖诙M(jìn)行的投資;

　�、軗p失或者部分損失是由證券市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等其他因素所導(dǎo)致;(而非因虛假記載)

　�、輰儆趷阂馔顿Y、操縱證券價(jià)格的。

　　【解釋】實(shí)施日：

　�、僦付ㄐ畔⑴睹襟w發(fā)布虛假陳述文件的日期，即可以確定為虛假陳述實(shí)施日。

　�、趯�(duì)于隱瞞和不履行信息披露義務(wù)的，則應(yīng)以法定期限的最后一個(gè)期日為虛假陳述實(shí)施日。(年報(bào)應(yīng)于次年4月底前報(bào)出，如果未報(bào)出，4月30日就是虛假陳述實(shí)施日。)

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