2006年注冊會計師考試《稅法》考試大綱

　�。�1）境外所得已納稅額的扣除

　�。�2）境內(nèi)投資所得已納稅額的扣除

　　9.征收管理與納稅申報

　�。�1）征收繳納方法

　　（2）企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

　�。�3）納稅地點

　�。�4）匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理

　�。�5）納稅申報

　　（十五）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法

　　1.納稅義務(wù)人及征稅對象

　�。�1）納稅義務(wù)人

　　（2）征稅對象

　　2.稅率

　　3.應(yīng)納稅所得額的計算

　�。�1）應(yīng)納稅所得額的概念

　�。�2）應(yīng)納稅所得額的計算公式

　�。�3）準予列支的項目

　�。�4）不得列為成本、費用和損失的項目

　�。�5）專門行業(yè)或項目計算應(yīng)納稅所得額的具體規(guī)定

　　4.資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。�1）固定資產(chǎn)的計價和折舊

　�。�2）無形資產(chǎn)的計價和攤銷

　�。�3）遞延資產(chǎn)的攤銷

　　（4）存貨的計價

　�。�5）資產(chǎn)重估變值的稅務(wù)處理

　　5.稅收優(yōu)惠

　　（1）減免稅優(yōu)惠

　�。�2）再投資退稅

　�。�3）虧損彌補

　�。�4）購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅

　　6.境外所得已納稅款的扣除

　　7.關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來

　�。�1）關(guān)聯(lián)企業(yè)的認定

　�。�2）對關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整

　　（3）關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)管理

　　8.應(yīng)納稅額的計算

　�。�1）應(yīng)納所得稅額的計算方法

　�。�2）境外所得稅抵免的計算

　　（3）預(yù)提所得稅的計算方法

　�。�4）再投資退稅額的計算方法

　　9.征收管理與納稅申報

　�。�1）征收管理的基本規(guī)定

　�。�2）納稅年度的確認

　�。�3）申報繳納的具體方法

　�。�4）納稅申報表的填列方法

　�。ㄊ�六）個人所得稅法

　　1.納稅義務(wù)人

　　（1）居民納稅義務(wù)人

　�。�2）非居民納稅義務(wù)人

　　2.所得來源的確定

　　3.應(yīng)稅所得項目

　　（1）工資、薪金所得

　�。�2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　�。�3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的所得

　�。�4）勞務(wù)報酬所得

　�。�5）稿酬所得

　�。�6）特許權(quán)使用費所得

　�。�7）利息、股息、紅利所得

　�。�8）財產(chǎn)租賃所得

　�。�9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　�。�10）偶然所得