新制度下2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試大綱

　　三、計(jì)算題(本題型共5題，每小題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效)

　　1.地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，20×8年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額18000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)6000萬元，建筑、裝飾材料12000萬元。建筑公司將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司(具備安裝資質(zhì))，轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)2000萬元，建筑、裝飾材料4000萬元。

　　(2)工程所用建筑、裝飾材料12000萬元中，8000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，4000萬元由安裝公司外購自產(chǎn)貨物提供。

　　(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額400萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬元有合法票據(jù)。

　　(4)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，餐飲部全年取得餐飲收入100萬元，歌舞廳門票收入35萬元，酒水收入25萬元，健身房臺(tái)球和保齡球收入20萬元。

　　(說明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收)

　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加;

　　(2)建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加;

　　(3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加;

　　(4)建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(5)建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

　　2.某旅游開發(fā)有限公司20×9年2月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：

　　(1)旅游景點(diǎn)門票收入650萬元;

　　(2)景區(qū)索道客運(yùn)收入380萬元;

　　(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬元;

　　(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議，以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬旅游公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入;

　　(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店(增值稅小規(guī)模納稅人)銷售，一次性收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)5萬元，當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入10萬元，開具旅游公司普通發(fā)票;

　　(6)處理已使用過的電動(dòng)觀光車10輛，原值4.2萬元/輛，售價(jià)0.8萬元/輛。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題(每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù))：

　　(1)門票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　(2)索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　(3)民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　(4)合作經(jīng)營(yíng)酒店收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　(5)商店應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　(6)商店應(yīng)繳納的增值稅;

　　(7)舊車處理應(yīng)繳納的增值稅。