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　　(一)位于縣城的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅 人，2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)

　　(1)進(jìn)口原油5000噸，支付買(mǎi)價(jià)2000 萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定.

　　(2)開(kāi)采石油9000噸，其中當(dāng)月銷(xiāo)售6000噸，取得不含稅銷(xiāo)售收入2700萬(wàn)元，同時(shí)還向購(gòu)買(mǎi)方收取延期付款利息3.51萬(wàn)元;

　　取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元，稅額0.99萬(wàn)元。

　　(其他相關(guān)資料：假定原油的資源稅稅率為10%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為1%，相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)比認(rèn)證。)

　　根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù).

　　要求：(1)計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅 (2)計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口原油應(yīng)繳納的增值稅

　　(3)計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)售原油的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額(4)計(jì)算當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅

　　(5)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加

　　參考答案：

　　進(jìn)口關(guān)稅=(2000+60)*(1+0.3%)*1%=20.66

　　進(jìn)口增值稅=(2000+60)*(1+0.3%)*17%=354.76

　　當(dāng)月銷(xiāo)售原油銷(xiāo)項(xiàng)=2700*0.17+3.51/1.17*0.17=459.51

　　應(yīng)納增值稅=459.51-354.76-0.99=103.76

　　應(yīng)納資源稅=2703*10%=270.3

　　城建稅等=103.76*(5%+3%+2%)=10.38

　　(二)某高校趙教授2014年取得部分收入項(xiàng)目如下：

　　(1)1日從學(xué)校取得的收入包括基本工資3200元，教授津貼6000元，因公出差取得差旅費(fèi)津貼420元，按照所在省人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的“五險(xiǎn)一金”1455元。

　　(2)5月10日因擔(dān)任另一高校博士論文答辯取得答辯費(fèi)5000元，同日晚上為汽校作一場(chǎng)學(xué)術(shù)報(bào)告取得收入3000元。

　　(3)自1月1日起將自有面積為120平方米的住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給李某居住，每月租金5500元，租期為1年，全年租金收入66000元。其中7月份因墻面開(kāi)裂發(fā)生維修費(fèi)用3200元，取得裝修公司出具的正式發(fā)票。

　　(4)7月取得國(guó)債利息收入1850元，一年期定期儲(chǔ)蓄存款利息收入375元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債利息收入1000元。

　　(5)8月份因持有兩年前購(gòu)買(mǎi)的某上市公司股票13000股，取得該公司年中股票分紅所得2600元。

　　(1)應(yīng)納稅額=(6000+3200-1455-3500)=4245*10%-105=319.5

　　(2)論文答辯=5000*0.8*0.2=800;學(xué)術(shù)報(bào)告=(3000-800)*0.2=440

　　(3)7月份租金個(gè)稅=(5500-800)*0.8*0.1=376

　　(4)利息收入個(gè)稅=1000*0.2=200

　　(5)分紅個(gè)稅=2600*0.25*0.2=130

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