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2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略》第五章講義(4)

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  風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

  企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。

  (一)規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)

  企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層依法履行職責(zé),形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。同時(shí),還應(yīng)建立外部董事、獨(dú)立董事制度,外部董事、獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)超過(guò)董事會(huì)全部成員的半數(shù),以保證董事會(huì)能夠在重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)管理等方面做出獨(dú)立于經(jīng)理層的判斷和選擇。

  董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行以下職責(zé):

  1.審議并向股東(大)會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告;

  2.確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度,批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案;

  3.了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀,做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策;

  4.批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制;

  5.批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;

  6.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告;

  7.批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;

  8.批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施,糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度做出的風(fēng)險(xiǎn)性決定的行為;

  9.督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育;

  10.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他重大事項(xiàng)。

  (二)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

  具備條件的企業(yè),董事會(huì)可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。該委員會(huì)的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長(zhǎng)擔(dān)任;董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的,召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)。該委員會(huì)成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事,以及具備風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識(shí)的董事。

  風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),主要履行以下職責(zé):

  1.提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告;

  2.審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案;

  3.審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制,以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;

  4.審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告;

  5.審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;

  6.辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

  企業(yè)總經(jīng)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)?偨(jīng)理或總經(jīng)理委托的高級(jí)管理人員,負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作,負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。

  (三)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門

  企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。該部門對(duì)總經(jīng)理或其委托的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé),主要履行以下職責(zé):

  1.研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告;

  2.研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制;

  3.研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;

  4.研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控;

  5.負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的評(píng)估,研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案;

  6.負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng);

  7.負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作;

  8.負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作;

  9.辦理風(fēng)險(xiǎn)管理的其他有關(guān)工作。

  (四)審計(jì)委員會(huì)

  企業(yè)應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì),企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面,主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系,制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度,開(kāi)展監(jiān)督與評(píng)價(jià),出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。

  (五)企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位

  企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中,應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。

  (六)下屬公司

  企業(yè)應(yīng)通過(guò)法定程序,指導(dǎo)和監(jiān)督其全資、控股子企業(yè)建立與企業(yè)相適應(yīng)或符合全資、控股子企業(yè)自身特點(diǎn)、能有效發(fā)揮作用的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。

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