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第二節(jié) 首發(fā)
首次公開發(fā)行股票并上市
(一)在主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件
1.持續(xù)經(jīng)營時間3年以上
(1)股份有限公司自成立后,持續(xù)經(jīng)營時間在3年以上。
(2)有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算,并達3年以上(經(jīng)國務院批準,有限責任公司在依法變更為股份有限公司時,可以采取募集設立方式公開發(fā)行股票)。(2010年案例分析題)
2.最近3年穩(wěn)定
發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化,實際控制人沒有發(fā)生變更。
3.人員獨立
(1)發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔任除“董事、監(jiān)事”以外的其他職務,不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領薪。
(2)發(fā)行人的“財務人員”不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。
4.業(yè)務獨立
發(fā)行人的業(yè)務應當獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè),與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭或者顯失公平的關聯(lián)交易。
5.持續(xù)盈利能力
影響發(fā)行人持續(xù)盈利能力的情形,包括但不限于:
(1)發(fā)行人最近1個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴。
(2)發(fā)行人最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益。
6.審計報告
由注冊會計師出具了“無保留意見的審計報告”。
7.財務指標
(1)最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元,凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)。
(2)最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。
(3)發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。
(4)最近一期期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。
(5)最近一期期末不存在未彌補虧損。
8.不存在重大償債風險
發(fā)行人不存在重大償債風險,不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。
9.財務資料真實完整
發(fā)行人披露的財務資料不得存在以下情形:
(1)故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項或者其他重要信息;
(2)濫用會計政策或者會計估計;
(3)操縱、偽造或篡改編制財務報表所依據(jù)的會計記錄或者相關憑證。
10.募集資金用途
募集資金原則上應當用于主營業(yè)務。除金融類企業(yè)外,募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y,不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務的公司。
11.法定障礙
(1)最近36個月內(nèi)未經(jīng)法定機關核準,擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券;或者有關違法行為雖然發(fā)生在36個月前,但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)。
(2)最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關以及其他法律、行政法規(guī),受到行政處罰,且情節(jié)嚴重。
(3)最近36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請,但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏;或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準;或者以不正當手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作;或者偽造、變造發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽字、蓋章。
(4)本次報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
(5)涉嫌犯罪被司法機關立案偵查,尚未有明確結(jié)論意見。
(6)嚴重損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。
12.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當延長,但至多不超過1個月。(2012年單選題)
(二)在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件
1.發(fā)行人是依法設立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司;有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。
2.最近2年連續(xù)盈利,最近2年凈利潤累計不少于1000萬元,且持續(xù)增長;或者最近1年盈利,且凈利潤不少于500萬元,最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元,最近2年營業(yè)收入增長率均不低于30%;凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。
3.最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元,且不存在未彌補虧損。
4.發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。
5.發(fā)行人的注冊資本已足額繳納,發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢;發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。
6.發(fā)行人應當主要經(jīng)營一種業(yè)務,其生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護政策。
7.發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化,實際控制人沒有發(fā)生變更。
8.發(fā)行人應當具有持續(xù)盈利能力,不存在下列情形:
(1)發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化,并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;
(2)發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化,并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;
(3)發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風險;
(4)發(fā)行人最近1年的營業(yè)收入或凈利潤對關聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴;
(5)發(fā)行人最近1年的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益;
(6)其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。
9.發(fā)行人依法納稅,享受的各項稅收優(yōu)惠符合相關法律法規(guī)的規(guī)定;發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴重依賴。發(fā)行人不存在重大償債風險,不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。
10.發(fā)行人的股權(quán)清晰,控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛。
11.發(fā)行人資產(chǎn)完整,業(yè)務及人員、財務、機構(gòu)獨立,具有完整的業(yè)務體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力;與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭,以及嚴重影響公司獨立性或者顯失公允的關聯(lián)交易;發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu),依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會以及獨立董事、董事會秘書、審計委員會制度,相關機構(gòu)和人員能夠依法履行職責。
12.發(fā)行人會計基礎工作規(guī)范,財務報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定,在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告;發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行,能夠合理保證公司財務報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果,并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告;發(fā)行人具有嚴格的資金管理制度,不存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式占用的情形。
13.發(fā)行人的公司章程已明確對外擔保的審批權(quán)限和審議程序,不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔保的情形。
14.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格,了解股票發(fā)行上市相關法律法規(guī),知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務和責任,且不存在下列情形:
(1)被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的;
(2)最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰,或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責的;
(3)因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查,尚未有明確結(jié)論意見的。
15.發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為;發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機關核準,擅自公開或者變相公開發(fā)行證券,或者有關違法行為雖然發(fā)生在3年前,但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。
16.發(fā)行人募集資金應當用于主營業(yè)務,并有明確的用途。募集資金數(shù)額和投資項目應當與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應。發(fā)行人應當建立募集資金專項存儲制度,募集資金應當存放于董事會決定的專項賬戶。
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