點(diǎn)擊查看:2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)精講匯總
第四節(jié) 公司債券
公司債券的發(fā)行
1.發(fā)行條件(包括但不限于)
(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬(wàn)元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬(wàn)元;
(2)本次發(fā)行后累計(jì)債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)的40%(金融類公司除外);
(3)最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息;
(4)募集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;
(5)債券的利率不得超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平。
2.不得發(fā)行公司債券的情形
(1)前一次公開(kāi)發(fā)行的公司債券尚未募足;
(2)對(duì)已公開(kāi)發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),且仍處于繼續(xù)狀態(tài);
(3)違反規(guī)定,改變公開(kāi)發(fā)行公司債券所募集資金的用途;
(4)最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載,或者公司存在其他重大違法行為;
(5)本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;
(6)嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。
3.核準(zhǔn)和發(fā)行
發(fā)行公司債券,可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn),分期發(fā)行。自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起,公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行,剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。超過(guò)核準(zhǔn)文件限定的時(shí)效未發(fā)行的,須重新經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后方可發(fā)行。首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%,剩余各期發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定,每期發(fā)行完畢后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
4.債券持有人會(huì)議
有下列情況的,應(yīng)當(dāng)召開(kāi)債券持有人會(huì)議:
(1)擬變更債券募集說(shuō)明書(shū)的約定;
(2)擬變更債券受托管理人;
(3)公司不能按期支付本息;
(4)公司減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn);
(5)保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化;
(6)發(fā)生對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。
5.公司債券的擔(dān)保
(1)擔(dān)保范圍包括公司債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。
(2)以保證方式提供擔(dān)保的,應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任保證,且保證人資產(chǎn)質(zhì)量良好。
(3)設(shè)定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的,擔(dān)保財(cái)產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰,尚未被設(shè)定擔(dān);蛘卟扇”H胧,且擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的價(jià)值經(jīng)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估不低于擔(dān)保金額。
關(guān)注"566注冊(cè)會(huì)計(jì)師"微信,第一時(shí)間獲取最新資訊、試題、內(nèi)部資料等信息!
注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】| 微信搜索"566注冊(cè)會(huì)計(jì)師"
注冊(cè)會(huì)計(jì)師QQ群: |
---|
相關(guān)推薦:
2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)要點(diǎn)總結(jié)
2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)匯總