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2022年注會經(jīng)濟法知識點:上市公司發(fā)行優(yōu)先股

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  【上市公司發(fā)行優(yōu)先股】

  1.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股,應(yīng)當(dāng)符合以下情形之一:

  (1)其普通股為上證50指數(shù)成份股;

  (2)以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或者吸收合并其他上市公司;

  (3)以減少注冊資本為目的回購普通股的,可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段,或者在回購方案實施完畢后,可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股。

  【解釋】中國證監(jiān)會核準(zhǔn)公開發(fā)行優(yōu)先股后不再符合上述第(1)項情形的,上市公司仍可實施本次發(fā)行。

  2.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股的特殊條件

  上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股,除了應(yīng)滿足“發(fā)行優(yōu)先股的一般條件”外,還應(yīng)當(dāng)滿足以下條件:

  (1)上市公司最近3個會計年度應(yīng)當(dāng)連續(xù)盈利?鄢墙(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,以孰低者作為計算依據(jù)。

  (2)上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股,公司及其控股股東或者實際控制人最近12個月內(nèi)應(yīng)當(dāng)不存在違反向投資者作出的公開承諾的行為。

  (3)除了上述“不得發(fā)行優(yōu)先股”的情形外,上市公司最近36個月內(nèi)因違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或者規(guī)章,受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的,不得公開發(fā)行優(yōu)先股。

  3.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定以下事項:

  (1)采取固定股息率;

  (2)在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息;

  (3)未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會計年度;

  (4)優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后,不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。

  【解釋】商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充資本的,可就上述第(2)項和第(3)項事項另行約定。

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