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【存貨盤虧或毀損的處理】
情形批準(zhǔn)前批準(zhǔn)后
自然災(zāi)害等非常原因借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:原材料、庫(kù)存商品等借:銀行存款(殘料變現(xiàn))
原材料(殘料入庫(kù))
其他應(yīng)收款(應(yīng)收的賠款)
營(yíng)業(yè)外支出(差額)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)原因借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:原材料、庫(kù)存商品等借:銀行存款(殘料變現(xiàn))
原材料(殘料入庫(kù))
其他應(yīng)收款(應(yīng)收的賠款)
管理費(fèi)用(差額)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
管理不善等原因借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:原材料、庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
提示:存貨盤虧或毀損涉及的增值稅處理
因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損,按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。
財(cái)稅【2016】36號(hào)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定,非正常損失,是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)變質(zhì),以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷毀、拆除的情形。
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