2013注會考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險》單元測試題(8)

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　　第八章 內(nèi)部控制

　　一、單項選擇題

　　1.為了符合有關(guān)監(jiān)管組織的獨立性要求，某公司禁止員工吃回扣，并要求員工詳盡列明每項交易的客戶資料。一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，則解雇相關(guān)員工。針對內(nèi)部環(huán)境要素，該公司此種規(guī)定是( )。

　　A.權(quán)力和責(zé)任的分配

　　B.管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格

　　C.企業(yè)文化與溝通

　　D.人力資源政策和實務(wù)

　　2.在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時能夠加以識別的控制活動稱為( )。

　　A.命令式的控制

　　B.預(yù)防性控制

　　C.偵察式控制

　　D.糾正性控制

　　3.以下有關(guān)內(nèi)部控制的說法中不正確的是( )。

　　A.內(nèi)部控制是指為確保實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實施的程序和政策

　　B.內(nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個因素，分別是內(nèi)部環(huán)境和控制政策與程序

　　C.控制政策及程序代表整個企業(yè)對于內(nèi)部控制的價值觀

　　D.控制政策及程序的設(shè)計目的在于盡可能確保業(yè)務(wù)行為是有序且有效的

　　4.內(nèi)部審計完成后，最后一項內(nèi)容即編制審計報告。下列關(guān)于內(nèi)部審計報告的說法不正確的是( )。

　　A.內(nèi)部審計報告須依循統(tǒng)一規(guī)定的格式

　　B.報告長度與業(yè)務(wù)性質(zhì)有很大關(guān)系

　　C.審計工作底稿應(yīng)充分記錄和支持審計報告

　　D.應(yīng)對內(nèi)部審計報告的結(jié)構(gòu)進行設(shè)計以滿足不同需要

　　5.下列關(guān)于公司治理應(yīng)遵循的基本原則的描述正確的是( )。

　　A.董事會應(yīng)在年度報告中披露每個董事的任期

　　B.向投資者披露重大信息的最主要方法是企業(yè)的記者招待會

　　C.必須建立內(nèi)部審計部門

　　D.審計委員會應(yīng)當(dāng)向CEO就任免內(nèi)部審計管理人員提供建議

　　6.甲公司為銷售員工設(shè)定了銷售指標(biāo)，對完成銷售指標(biāo)的員工給予獎勵，結(jié)果造成一些銷售人員采用虛假合同騙取相關(guān)部門的考核，從內(nèi)部控制角度講，這是內(nèi)部環(huán)境中的( )。

　　A.企業(yè)文化與溝通

　　B.權(quán)利和責(zé)任的分配

　　C.組織結(jié)構(gòu)

　　D.管理哲學(xué)

　　7.以下不屬于企業(yè)內(nèi)部信息的是( )。

　　A.資本運作信息

　　B.生產(chǎn)經(jīng)營信息

　　C.人員變動信息

　　D.監(jiān)管要求信息

　　8.甲公司財務(wù)部只有3名員工：1名財務(wù)經(jīng)理，1名會計和1名出納。甲公司下列日常資金運營管理的內(nèi)部控制活動中，不符合不相容職務(wù)分離控制原則的是( )。

　　A.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的等級工作

　　B.支票保管與印章保管分屬會計和出納

　　C.支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會計人員不得兼任，同時，支票的審核由財務(wù)經(jīng)理負責(zé)

　　D.出納保管銀行印鑒、企業(yè)財務(wù)章和人名章

　　9.企業(yè)應(yīng)在向客戶發(fā)貨或批準支付前仔細檢查發(fā)票上的數(shù)字，確保數(shù)字的正確性，且企業(yè)對業(yè)務(wù)處理的文件記錄和憑證應(yīng)編制連續(xù)號碼，以避免記錄內(nèi)容的重復(fù)或遺漏。以上體現(xiàn)了控制活動的哪項原則( )。

　　A.財產(chǎn)保護控制

　　B.授權(quán)審批控制

　　C.調(diào)節(jié)和復(fù)核

　　D.會計系統(tǒng)控制

　　10.以下被認為是“一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進而導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標(biāo)的情形”的是( )。

　　A.重大缺陷

　　B.重要缺陷

　　C.一般缺陷

　　D.重大缺陷或者重要缺陷

　　11.以下關(guān)于內(nèi)部控制要素——風(fēng)險評估的說法不正確的是( )。

　　A.控制活動的上一層是風(fēng)險評估

　　B.企業(yè)應(yīng)在所有層面以及企業(yè)的所有活動中實施這樣的風(fēng)險評估程序

　　C.風(fēng)險評估表現(xiàn)為一個理論過程

　　D.風(fēng)險評估是識別及分析影響公司實現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險過程，是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)

　　12.以下關(guān)于采購業(yè)務(wù)的各關(guān)鍵風(fēng)險控制點的控制目標(biāo)的說法不正確的是( )。

　　A.請購環(huán)節(jié)要防止需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃不協(xié)調(diào)等

　　B.選擇供應(yīng)商環(huán)節(jié)要避免供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為

　　C.驗收環(huán)節(jié)要避免缺乏驗收標(biāo)準、有關(guān)程序不規(guī)范及有效管理及跟進驗收中發(fā)現(xiàn)的異常情況

　　D.付款環(huán)節(jié)要避免付款審核不嚴格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴

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