2011年注冊會計師考試《審計》隨章練習(xí)(16)

　　二、多項選擇題

　　1.下列審計程序中，有助于證實采購交易記錄的完整性認(rèn)定的有(　)。

　　A.從有效的訂購單追查至驗收單

　　B.從驗收單追查至采購明細(xì)賬

　　C.從付款憑證追查至購貨發(fā)票

　　D.從購貨發(fā)票追查至采購明細(xì)賬

　　2.以下符合付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求的是(　)。

　　A.定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付款項等往來款項

　　B.建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定

　　C.財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴(yán)格的審核

　　D.已到期的應(yīng)付款項由主管會計辦理結(jié)算與支付

　　3.下列各項控制程序中，能夠保證已發(fā)生的采購業(yè)務(wù)均已記錄的有(　)。

　　A.請購單均經(jīng)事先編號并已登記入賬

　　B.訂貨單均經(jīng)事先編號并已登記入賬

　　C.驗收單均經(jīng)事先編號并已登記入賬

　　D.對購貨發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單進行內(nèi)部核查

　　4.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤。以下采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括(　)。

　　A.詢價與確定供應(yīng)商

　　B.請購與審批

　　C.付款審批與付款執(zhí)行

　　D.采購合同的訂立與審批

　　5.對控制目標(biāo)——所記錄的采購都確已收到商品或接受勞務(wù)實施的實質(zhì)性程序包括(　)。

　　A.檢查賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性

　　B.復(fù)核采購明細(xì)賬、總賬及應(yīng)付賬款明細(xì)賬，注意是否有大額或不正常的金額

　　C.從訂貨單、驗收單追查至采購明細(xì)賬

　　D.追查存貨的采購記錄至存貨永續(xù)盤存記錄

　　6.在(　)情況下，注冊會計師需要決定是否應(yīng)通過供應(yīng)商來證實被審計單位期末的應(yīng)付余額。

　　A.被審計單位對采購與付款交易的控制出現(xiàn)嚴(yán)重缺失

　　B.被審計單位對采購與付款交易的記錄被毀損

　　C.注冊會計師懷疑存在舞弊情況

　　D.被審計單位對采購與付款交易的會計記錄在火災(zāi)或水災(zāi)中遺失

　　7.審查應(yīng)付賬款時，注冊會計師往往要結(jié)合被審計單位的實際情況，選擇適當(dāng)?shù)姆椒▽?yīng)付賬款進行實質(zhì)性分析。一般來說，實質(zhì)性分析的內(nèi)容包括(　)。

　　A.將本期各月應(yīng)付賬款余額進行比較，分析變動的趨勢是否正常

　　B.計算應(yīng)付賬款對存貨以及對流動負(fù)債的比率，并與以前期間對比分析

　　C.將本期期末應(yīng)付賬款余額與上期期末進行比較，分析波動的原因

　　D.根據(jù)存貨、營業(yè)成本的增減變動幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性

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