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　　第五節(jié)　信用風險資本計量

　　經濟資本

　　◆確定風險控制邊界

　　◆實現風險管理戰(zhàn)略

　　◆滿足投資者資本回報要求

　　經濟資本的應用范圍

　　◆業(yè)務計劃 —預算用經濟資本推演系數/產品經濟資本分配比例

　　◆資源配置

　　◆績效考核 —經濟資本實際占用

　　◆貸款定價

　　◆風險限額

　　◆風險政策

　　一、標準法

　　標準法以l988年《巴塞爾資本協議》為基礎，采用外部評級機構確定風險權重，使用對象是復雜程度不高的銀行。

　　標準法下的信用風險計量框架如下：

　　(1)商業(yè)銀行的信貸資產分為對主權國家的債權、對一般商業(yè)銀行的債權、對公司的債權、包括在監(jiān)管零售資產中的債權、以居民房產抵押的債權、表外債權等13類。

　　(2)對主權國家、商業(yè)銀行、公司的債權等非零售類信貸資產，根據債務人的外部評級結果分別確定權重;零售類資產根據是否有居民房產抵押分別給予75%、35%的權重;表外信貸資產采用信用風險轉換系數轉換為信用風險暴露。

　　(3)允許商業(yè)銀行通過抵押、擔保、信用衍生工具等手段進行信用風險緩釋，降低單筆債項的信用風險暴露額。

　　將上述風險加權資產合計之后乘以8%即可計算出商業(yè)銀行根據監(jiān)管要求應當持有的最低信用風險資本。

　　二、內部評級法

　　根據對商業(yè)銀行內部評級體系依賴程度的不同，內部評級法又分為初級法和高級法兩種。

　　內部評級法初級法和高級法的區(qū)分只適用于非零售暴露，對于零售暴露，只要商業(yè)銀行決定實施內部評級法，就必須自行估計PD和LGD。

　　在內部評級法下，商業(yè)銀行的風險加權資產RWA=RW×EAD

　　其中，RW為風險權重，反映該風險資產的信用風險水平;EAD為該項資產的違約風險暴露。

　　風險加權資產的8%就是《巴塞爾新資本協議》規(guī)定的銀行對風險資產所應持有的資本金，即該項資產的監(jiān)管資本要求。

　　利用內部評級法計算出來的風險參數，就可以計算每一項風險資產的預期損失。

　　預期損失(EL)=違約概率(PD)×違約風險暴露(EAD) ×違約損失率(LGD)

　　預期損失屬于貸款成本的一部分，可以通過合理的貸款定價和提取準備金等方式進行有效管理。

　　注意：內部評級法和內部評級體系的區(qū)別。內部評級法是計算用于外部監(jiān)管的資本充足率的方法;內部評級體系是銀行進行風險管理的基礎平臺。

　　中國銀監(jiān)會關于《巴塞爾新資本協議》實施范圍的規(guī)定：

　　新資本協議銀行從2010年底起開始實施《巴塞爾新資本協議》。如果屆時不能達到銀監(jiān)會規(guī)定的最低要求，經批準可暫緩實施《巴塞爾新資本協議》，但不得遲于2013年底。

　　由于數據的局限性，銀監(jiān)會允許銀行分階段實施內部評級法，但在獲得許可使用內部評級法時，采用內部評級法的資產覆蓋率應不低于50%，并制定分階段實施內部評級法規(guī)劃，以保證3年內資產覆蓋率達到80%。

　　三、內部評級體系的驗證

　　驗證是銀行優(yōu)化內部評級體系的重要手段，也是監(jiān)管當局衡量銀行內部評級體系是否符合《巴塞爾新資本協議》內部評級法要求的重要方式。

　　內部評級體系的驗證應評估內部評級和風險參數量化的準確性、穩(wěn)定性和審慎性。

　　銀行應根據本行內部評級體系和風險參數量化的特點，采取基準測試、返回檢驗等不同的驗證方法，包括定性評估、定量檢驗兩個方面，并定期對驗證工具進行更新。

　　四、經濟資本管理

　　信用風險經濟資本在數值上等于信用風險資產可能造成的非預期損失。置信水平越高，經濟資本對損失的覆蓋程度越高，其數額也越大。

　　經濟資本計量對象為表內各類風險資產和表外業(yè)務，包括貸款、存放與拆放同業(yè)、抵債資產、其他應收款、承兌、擔保和信用證等。

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