2015年下半年銀行業(yè)專業(yè)初級資格考試日期為10月31日、11月1日,為幫助各位學員鞏固知識,考試吧網(wǎng)校整理了備考資料供大家參考,祝大家學習愉快!
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單一法人客戶的擔保分析--抵押
(2)抵押
抵押是指債務人或第三方不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有,將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。債務人或第三方為抵押人,債權(quán)人為抵押權(quán)人,提供擔保的財產(chǎn)為抵押物。
、倏梢宰鳛榈盅浩返呢敭a(chǎn)的范圍及種類。
、诘盅汉贤瑧ǖ幕緝(nèi)容。
、鄣盅何锏乃袡(quán)轉(zhuǎn)移。
、艿盅何锏怯
⑤抵押權(quán)的實現(xiàn)
(3)質(zhì)押
質(zhì)押又稱動產(chǎn)質(zhì)押,是指債務人或第三方將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有,將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。在動產(chǎn)質(zhì)押中,債務人或第三方為出質(zhì)人,債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人,移交的動產(chǎn)為質(zhì)物。
、俪鲑|(zhì)人和質(zhì)權(quán)人應當以書面形式訂立質(zhì)押合同。
、谫|(zhì)押合同時效
③質(zhì)押合同應當包括以下內(nèi)容。
、苜|(zhì)物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移
、葙|(zhì)押擔保的范圍
、拶|(zhì)權(quán)人對質(zhì)物承擔的權(quán)利、義務和責任。
、邆鶆章男衅趯脻M時質(zhì)物的處理。
、鄼(quán)利質(zhì)押的范圍
、釞(quán)利質(zhì)押物的權(quán)利行使日與債務履行期不一致時的處理。
、鈾(quán)利質(zhì)押的生效及轉(zhuǎn)讓
(4)留置與定金
留置是指債權(quán)人按照合同約定占有債務人的動產(chǎn),債務人不按照合同約定的期限履行債務的,債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn),以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。留置擔保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金,留置物保管費用和實現(xiàn)留置權(quán)的費用。留置這一擔保形式,主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。定金是指當事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔保。
5.機構(gòu)類客戶和小企業(yè)/微小企業(yè)的信用風險識別和分析
、贆C構(gòu)類客戶具有非營利性的特征,還要識別是否存在以下風險因素:
l政策風險
l投資風險
l財務風險
l擔保風險
、谠趯π∑髽I(yè)進行信用風險分析時,還應關(guān)注以下主要風險點:
l經(jīng)營風險
l財務風險
l信譽風險
集團法人客戶信用風險識別
3.1.2集團法人客戶信用風險識別
1.集團法人客戶的整體狀況分析
商業(yè)銀行的集團法人客戶是指企業(yè)集團法人客戶。
企業(yè)集團是指相互之間存在直接或間接控制關(guān)系,或其他重大影響關(guān)系的關(guān)聯(lián)方組成的法人客戶群。確定為同一集團法人客戶內(nèi)的關(guān)聯(lián)方可稱為成員單位。
本書所述的集團法人客戶僅指非金融機構(gòu)類集團法人客戶,但企業(yè)集團財務公司或其它金融機構(gòu)納入集團法人客戶統(tǒng)一管理。金融控股公司中的商業(yè)銀行不納入集團法人客戶管理范疇。
背景知識:企業(yè)集團的特征
、僭诠蓹(quán)或經(jīng)營決策上,直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制。
、诠餐坏谌狡笫聵I(yè)法人所控制。
、塾芍饕顿Y者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員(包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和兩代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系)共同直接或間接控制。
、軐﹃P(guān)聯(lián)方的財務和經(jīng)營政策有重大影響。
、菖c自然人股東關(guān)系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權(quán),應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權(quán)合并計算。
、弈軌?qū)嶋H控制后者的其他情況。
商業(yè)銀行可以參照前述的單一法人客戶分析方法,對集團法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析,以識別其潛在的信用風險。但集團法人客戶的狀況通常更為復雜。其中,對集團內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的正確分析和判斷至關(guān)重要。
關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務的事項安排。關(guān)聯(lián)方是指在財務和經(jīng)營決策中,與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企、事業(yè)法人。國家控制的企業(yè)間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關(guān)聯(lián)方。
分析企業(yè)集團內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易時,首先應全面了解集團的股權(quán)結(jié)構(gòu),找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方,然后對關(guān)聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。
、倏v向一體化集團。這類集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料,以及下游企業(yè)再將產(chǎn)成品提供給銷售公司銷售。
、跈M向多元化集團。這類集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要是集團內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購、資金往來以及債務重組。
商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)客戶的下列行為/情況時,應當注意分析和判斷其是否屬于集團法人客戶內(nèi)部的關(guān)聯(lián)方。
此外,在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中,商業(yè)銀行還應當盡量做到以下幾點:
、俪浞掷靡延械膬(nèi)外部信息系統(tǒng)。
、谂c客戶建立授信關(guān)系時,授信工作人員應當盡職受理和調(diào)查評價。
、圩R別客戶關(guān)聯(lián)方關(guān)系時,授信工作人員應重點關(guān)注。
、芗瘓F法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。
、菰诙ㄆ谧R別期間,集團法人客戶的成員單位若發(fā)生權(quán)關(guān)系變動,導致其與集團的關(guān)系發(fā)生變化。
⑥對所有集團法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進行維護,更新集團內(nèi)的成員單位。
2.集團法人客戶的信用風險特征
集團法人客戶的信用風險通常是由于商業(yè)銀行對集團法人客戶多頭授信、盲目/過度授信、不適當分配授信額度,或集團法人客戶經(jīng)營不善,或集團法人客戶通過關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤等原因造成的。
(1)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁
(2)連環(huán)擔保十分普遍
(3)財務報表真實性差
(4)系統(tǒng)性風險較高
(5)風險識別和貸后監(jiān)督難度較大
個人客戶信用風險識別
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